Практически все совершеннолетние граждане России должны платить налоги. Делать это можно разными способами и в законодательно установленные сроки. О том, какие существуют способы уплаты налогов, мы расскажем в статье.
Способы уплаты налогов
Наиболее распространенными налогами, которые платят граждане, являются имущественные налоги, к которым относятся:
- налог на имущество (квартиры, дома, гаражи и т.п.);
- земельный налог;
- транспортный налог.
Кроме того, граждане платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но уплата этого налога чаще всего происходит через работодателя. Именно он выступает в качестве налогового агента и сам перечисляет налог за гражданина.
Поговорим о способах уплаты имущественных налогов. Налоговая инспекция ежегодно на основании имеющихся у неё сведений самостоятельно исчисляет налоги на каждого гражданина. После этого она пересылает ему налоговые уведомления. Например, уведомление об уплате налога на квартиру, уведомление об уплате транспортного налога и т.п.
Налоги, указанные в налоговых уведомлениях, гражданин может оплатить любым из следующих способов:
- через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
- через личный кабинет на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
- через кассу местной администрации либо через почту (при отсутствии в населенном пункте банка). В этом случае администрация должна организовать прием денежных средств должным образом.
Банк или почтовое отделение для подтверждения уплаты налогов выдают плательщику квитанцию с отметкой банка (почты). Вместо отметки банк или почта должны выдать чек-ордер, который заменяет отметку банка. Если уплата произведена через кассу местной администрации, то плательщику выдается квитанция, подтверждающая прием денежных средств. При этом по общему правилу, банки, местная администрация и почта не вправе брать с физических лиц плату за перечисление налогов в бюджет.
Обращаем внимание на то, что нельзя уплачивать налоги через:
- банковских платежных агентов. Это, как правило, юридические лица, не являющиеся кредитной организацией, или ИП. Они привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций;
- платежных агентов (юридических лиц, за исключением кредитной организации, или ИП, осуществляющих прием платежей физических лиц);
- платежные терминалы, не принадлежащие банкам.
Особо отметим способы уплаты налогов за налогоплательщика законным или уполномоченным представителем.
При таком способе необходимо, чтобы платежные документы на перечисление позволяли установить факт оплаты за налогоплательщика. Иными словами, что соответствующая сумма уплачена за лицо, за которое платится налог. В частности, в поле «ИНН плательщика» указывается ИНН налогоплательщика либо ноль («0») (если ИНН отсутствует). А в поле «Плательщик» указывается ФИО лица, которое фактически вносит платеж за налогоплательщика. Если все сделано правильно, то будет считаться, что обязанность по уплате налога исполнил именно налогоплательщик.
Все то же самое можно сделать, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС России. Сервис называется «Уплата налогов за третьих лиц». На странице сервиса сначала вводится информация о лице, осуществляющем платеж (указывается его ФИО и ИНН). Если есть сформированный налоговым органом платежный документ, можно ввести его уникальный идентификационный номер (УИН). А затем перейти к оплате. Если платежного документа нет, то надо указать данные, необходимые для уплаты налога за другое лицо. То есть надо указать, в частности ФИО и ИНН налогоплательщика, его адрес, вид платежа.
Сроки для уплаты налогов
Оплату имущественных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налога) необходимо произвести не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (годом, являющимся налоговым периодом). Так, например, налоги за 2023 год необходимо уплатить не позднее 01 декабря 2024 года.
Обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления. Само же уведомление направляют налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.
Основанием для уплаты налога является присланное налогоплательщику налоговой инспекцией уведомление. Такое уведомление налогоплательщик может также получить через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
Налогоплательщик может использовать любые удобные ему способы уплаты налогов. Сделать он это должен в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога тоже осуществляется по налоговому уведомлению. При этом надо ориентироваться на срок, указанный в налоговом уведомлении. Само уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в нем.
Если уведомление не пришло в срок, то налогоплательщик может обратиться в любую налоговую инспекцию для информирования об этом и выяснения причин. Информацию о неполучении уведомления можно направить через официальный сайт ФНС России, например через личный кабинет.
Есть важный нюанс, связанный с отправкой заказного письма налогоплательщику из налоговой. В этом случае полезно знать, что налоговое уведомление, направленное таким письмом, считается полученным налогоплательщиком по истечении шести рабочих дней с даты отправки ему письма.
Если налогоплательщик пропустил срок уплаты налога, то ему могут быть начислены пени. Узнать о пенях и недоимке (то есть неуплаченной сумме налога) можно разными способами. В том числе с помощью Единого портала госуслуг. Кроме того, узнать о задолженности можно через МФЦ. Если налоговая произвела начисление налога, то МФЦ выдаст необходимые платежные документы.