Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета на детей?

Для получения налогового вычета на детей необходимо заполнить некоторые листы налоговой декларации 3-НДФЛ. Более подробную информацию об этом вы найдете в статье.

В каких случаях предоставляется вычет

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете определенные доходы, облагаемые НДФЛ (например, заработную плату), то у вас есть право на получение стандартных налоговых вычетов на детей.

Под стандартным вычетом на ребенка понимают уменьшение на сумму вычета налогооблагаемых доходов родителя (супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя). Вычет возможен в отношении детей в возрасте до 18 лет или учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет.

Стандартный детский налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого, второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для детей, являющихся инвалидами 1 или 2 группы, в возрасте до 18 лет или являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами в возрасте до 24 лет, помимо указанных выше вычетов предоставляется вычет на ребенка-инвалида в размере:

  • 12 000 рублей — для родителя, супруга родителя, усыновителя;
  • 6 000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере, если вы являетесь единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем или если второй родитель (приемный родитель) написал заявление об отказе от вычета в вашу пользу.

Родитель считается единственным, если второй родитель ребенка отсутствует по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим либо отцовство ребенка юридически не установлено.

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход (например, заработная плата), исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке, предусмотренной для подоходного налога, превысил 350 тысяч рублей.

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 (24) лет, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Как правило, стандартные вычеты на детей предоставляются налоговым агентом (работодателем, в обычном понимании). Однако, если вы по каким-то причинам не обращались к работодателю, то по окончании года за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Для этого вам нужно заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подать декларацию можно также через МФЦ.

По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.

Для получения вычета вам потребуется также представить в налоговую подтверждающие документы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при вычете на детей

В качестве примера рассмотрим порядок заполнения декларации с целью получения налогового вычета на детей родителем, который имеет двоих детей в возрасте до 18 лет (один из них является ребенком-инвалидом) и не является единственным родителем. Родитель получал доход только в виде заработной платы (50000 рублей ежемесячно) от российского работодателя и не подавал работодателю заявление о предоставлении детского налогового вычета.

Итак, для получения вычета вам необходимо заполнить:

  • титульный лист, разделы 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
  • Приложение 1 — для отражения облагаемых доходов, а также удержанного работодателем НДФЛ;
  • Приложение 5 — для расчета стандартного налогового вычета;
  • Приложение к Разделу 1.

При этом заполнение целесообразно производить в следующем порядке. Сначала надо заполнить Приложения 1 и 5, а затем, используя показатели этих листов, заполнить разделы 2 и 1, Приложение к Разделу 1, а также титульный лист декларации.

Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

В Приложении 1 отражаются:

  • в строке 010 — код вида дохода «10» (Приложение N 3 к Порядку);
  • в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
  • в строке 070 — сумма дохода, полученная от работодателя, — 600 000 руб. (50 000 руб. x 12 мес.);
  • в строке 080 — сумма удержанного работодателем налога — 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%).

Строки 030 — 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Эту информацию вы можете также найти в личном кабинете налогоплательщика.

Заполнение Приложения 5 налоговой декларации

Расчет стандартных вычетов на детей производится в п. 1 Приложения 5, в котором отражаются:

  • в п.п. 1.3 (строка 030) — сумма стандартных вычетов — 19600 рублей (по 1400 рублей на каждого из двоих детей за 7 месяцев с января по июль. Заметим, что с августа вычеты не предоставляются, поскольку доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350000 рублей);
  • в п.п. 1.5 (строка 050) — сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида — 84000 рублей (12000 рублей x 7 месяцев);
  • в п.п. 1.7 (строка 070) — общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных за год налоговыми агентами, — 0;
  • в п.п. 1.8 (строка 080) — общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации (строка 030 + строка 050 — строка 070), — 103600 рублей (19600 рублей + 84000 рублей — 0 рублей);
  • в п. 4 (строка 200) указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. В данном случае она равна показателю п.п. 1.8 (строки 080) — 103600 рублей.

Заполнение раздела 2 декларации

В разделе 2 декларации содержится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета.

В разделе 2 нужно указать:

  • в поле 001 — код вида дохода «10»;
  • в строках 010 и 030 — общую сумму дохода (строка 070 Приложения 1), — 600000 рублей;
  • в строке 040 — сумму стандартных вычетов на детей (строка 200 Приложения 5) — 103600 рублей;
  • в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ, то есть разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению, и общей суммой налоговых вычетов (строка 030 — строка 040). В рассматриваемом случае это 496400 рублей (600000 — 103600);
  • в строке 061 — налоговую базу, к которой применяется налоговая ставка 13% (повторяется значение строки 060) — 496400 рублей;
  • в строке 070 — сумму налога, исчисленную к уплате (строка 061 x 13%), — 64532 рублей (496400 рублей x 13%);
  • в строке 080 — сумму налога, удержанную налоговым агентом-работодателем (показатель строки 080 Приложения 1), — 78000 рублей;
  • в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (строка 080 — строка 070). В рассматриваемом случае это — 13468 рублей (78000 — 64532).

Заполнение раздела 1 декларации

В разделе 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

В этом разделе указываются:

  • в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • в строке 030 — код по ОКТМО согласно справке о доходах и суммах налога;
  • в строке 040 — 0;
  • в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату, — 13468 рублей.

Заполнение Приложения к Разделу 1

Приложение к Разделу 1 предназначено, в частности, для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.

Если вы хотите вернуть излишне уплаченный НДФЛ, в заявлении необходимо указать:

  • в строке 075 — уникальный (порядковый) номер заявления в текущем году;
  • в строке 080 — сумму налога, подлежащую возврату, — 13468 рублей;
  • в строке 090 — КБК, с которого должен быть произведен возврат, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • в строке 100 — код по ОКТМО из строки 030 раздела 1;
  • в строках 110 — 140 отражаются реквизиты вашего банковского счета: наименование банка; БИК; код вида счета — 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)); номер счета;
  • в строке 150 — ваши фамилия, имя, отчество без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Заполнение титульного листа декларации

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

По реквизиту «Налоговый период (код)» указывается код «34», по реквизиту «Отчетный год».

При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—«.

По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию.

По реквизиту «Код страны» указывается числовой код страны вашего гражданства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (например, 643 — Российская Федерация). При отсутствии гражданства в данном поле указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставляется 760.
По реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21.

В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1.

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности ФИО, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Персональные данные можно не указывать, если указываете ИНН.

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Налогоплательщик ставит только свою подпись и дату подписания декларации (в случае ее представления на бумажном носителе). Для представителя должны быть дополнительно указаны ФИО представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Отметим также, что в случае представления декларации на бумажном носителе необходимо поставить подпись и дату на каждой странице декларации, за исключением титульного листа, в подтверждение достоверности и полноты указанных в ней сведений.

Полезная информация. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

юрист-советник