Какие налоги относятся к имущественным

К отдельному виду налогов, которые платят российские граждане, относятся имущественные налоги. В число этих налогов входят: налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Об особенностях этих налогов, о правилах их исчисления и уплаты в 2020 году вы узнаете из статьи.

Что облагается имущественными налогами

Имущественным называется налог, взимаемый с того имущества (как движимого, так и недвижимого) физических лиц, которое подпадает под налогообложение. Получается, что термин «имущественный налог» является в каком-то смысле собирательным, так как включает в себя несколько налогов.

В России к таким налогам, которые должны оплачивать физические лица, относятся:

  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

Отметим, что довольно часто граждане имущественные налоги на физических лиц отождествляют с налогом на имущество. Это не совсем верно, так как, кроме налога на имущество, к имущественным относятся также земельный и транспортный налоги.

Какое именно имущество граждан подпадает под налогообложение, устанавливает Налоговый кодекс. Поговорим об этом подробнее.

Налогом на имущество облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории РФ, к которой, в частности, относятся:

  • жилые дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные строения, сооружения и помещения.

В приведенный выше перечень не входят земельные участки. Дело в том, что они облагаются другим налогом, а именно, земельным.

Земельным налогом облагаются земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог на имущество и земельный налог для физических лиц являются местными налогами. То есть указанные налоги устанавливаются органами власти муниципальных образований (органами власти городов федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь). Это означает, что ставки, порядок уплаты и льготы по налогу на имущество и по земельному налогу для физических лиц устанавливаются нормативными актами законодательных органов власти.

Третьим имущественным налогом является транспортный налог. Логика в этом есть. Ведь транспортные средства, хотя и движимое, но, все-таки, имущество. Под транспортными средствами понимаются:

  • автомобили;
  • мотоциклы, трициклы;
  • снегоходы, мотосани;
  • моторные лодки, катера, гидроциклы.

В отличие от первых двух имущественных налогов транспортный является региональным налогом. Это означает, что налог устанавливается законодательными органами субъектов РФ. Они же определяют налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ. Но иные элементы данного налога, такие как объект налогообложения, налоговая база, период, регулируются только Налоговым кодексом РФ и не могут изменяться региональным законодателем. Вопросы о введении транспортного налога на территории субъектов РФ, установлении размера налоговой ставки, а также установления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных органов власти субъектов РФ

Как исчисляются и уплачиваются налоги

Расчет имущественных налогов физических лиц производят налоговые инспекции на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов (из Росреестра –недвижимости и земле, из органов ГИБДД – по транспортным средствам.

Для уплаты налогов инспекция составляет и направляет гражданину налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны. Способы отправления уведомления могут быть различными. В последнее время тем гражданам, у которых имеются личные кабинеты налогоплательщика, налоговые инспекции уведомления в бумажном виде не пересылают. Уведомления создаются в электронном виде, а доступ к ним возможен через личный кабинет.

Те граждане, у которых нет личного кабинета на сайте ФНС, могут сами установить удобный для себя способ получения уведомления, подав в налоговую соответствующее заявление.

Для всех налогов, относящихся к имущественным, установлен единый срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. При этом обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее даты получения налогового уведомления.

Существует несколько способов оплаты налогов, поэтому гражданин может выбрать для себя наиболее удобный или приемлемый вариант. Мы подробно на этом останавливаться не будем.

Налог уплачивается не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления

Полезно иметь в виду, что, если общая сумма налогов, исчисленных налоговой, составляет менее 100 рублей, то инспекция не направляет гражданину налоговое уведомление. Но если по истечении календарного года истекут три года, предшествующие году направления налогового уведомления (то есть налоговая утратит право направлять налоговое уведомлении), то налоговая при любой сумме налогов пришлет уведомление.

Также полезно знать, что для всех видов налогов, связанных с имуществом, предусмотрены различные льготы.

 Какие льготы у физических лиц на имущественные налоги 

Напомним, что:

  • ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц также устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов;
  • ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов;
  • ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются региональными законами.

 Какие льготы по налогу на имущество у физических лиц 

Что нужно сообщать в налоговую об имуществе

Бывают ситуации, когда гражданин имеет в собственности облагаемое налогом имущество, в отношении которого никогда не получал налогового уведомления, не уплачивал налог и в отношении которого не пользуется льготой. При возникновении такой ситуации гражданин должен сообщить о таком имуществе в любую налоговую инспекцию.

К такому сообщению прикладываются копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость (квартиру, дом, землю и т.п.), документов о государственной регистрации транспортного средства. Все это надо представить в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим. Сообщение и копии направляются в отношении каждого объекта налогообложения. И делается это один раз.

Гражданин может выбрать наиболее предпочтительный для него способ представления сообщения и документов. Это можно сделать путем передачи сообщения непосредственно в налоговую, через МФЦ (при наличии такой возможности), путем направления по почте заказным письмом, путем передачи в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика.

За непредставление или несвоевременное представление в налоговую указанного сообщения предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.