Как заплатить налог НДФЛ при продаже автомобиля

Налог при продаже автомобиля нужно заплатить только в случае, если он находился в вашей собственности менее трех лет. В этом случае вам придется самому рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи. Если же вы владели автомобилем три года и более, то доход, полученный от его продажи, налогом НДФЛ не облагается. В этом случае вам не только не нужно уплачивать налог, но и не нужно подавать налоговую декларацию.

Более подробную информацию о правилах налогообложения дохода от продажи автомобиля и о порядке уплаты налога в 2019 году вы найдете в статье.

Общие правила уплаты налога

Налог уплачивается только в случае, если автомобиль находился в вашей собственности менее трех лет. После продажи автомобиля вам необходимо самому рассчитать и уплатить налог в размере 13 процентов от той суммы, которую вы получили от покупателя.

Но вы можете воспользоваться одной из двух возможностей, чтобы уменьшить налог. Рассмотрим эти возможности подробнее.

Первая возможность. Вы можете уменьшить свой облагаемый налогом НДФЛ доход на сумму фактически произведенных вами расходов, связанных с покупкой менее трех лет назад своего продаваемого автомобиля. Основным условием реализации такой возможности является наличие у вас документов, подтверждающих покупку автомобиля. В этом случае вы будете уплачивать налог не со всей суммы дохода от продажи автомобиля, а только с разницы между доходом, полученным вами, и ранее произведенными расходами на приобретение этого автомобиля.

Вторая возможность. Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой полученный от продажи автомобиля доход на сумму, не превышающую в целом 250 000 рублей. Физически это означает, что налог вы будете платить не со всей стоимости автомобиля, за которую его продали, а со стоимости, уменьшенной на 250 тысяч рублей. Реальная ваша выгода при этом составит 32 500 рублей (13 процентов от 250 тысяч рублей).

Обращаем внимание на то, что воспользоваться вычетом вы сможете, если являетесь налоговым резидентом РФ.

Из двух описанных выше возможности уменьшения налога в связи с продажей автомобиля вы можете выбрать любой. Эти правила продолжают действовать и в 2091 году.

Если вы продали автомобиль за меньшую сумму, чем его купили, или если цена проданного автомобиля не превышает 250 тысяч рублей, то обязанностей по уплате налога у вас не возникает. Но декларацию в налоговую подать надо.

Порядок расчета и уплаты налога после продажи автомобиля

Итак, вы продали автомобиль, который находился в вашей собственности менее трех лет. В связи с этим вам надо сделать две вещи.

  • Первое. Вы должны рассчитать налог, необходимый к уплате.
  • Второе. Вы должны подать налоговую декларацию и заплатить налог.

Рассмотрим эти действия подробнее.

Расчет налога. Общая формула расчета налога для физических лиц выглядит так:

НДФЛ = сумма дохода от продажи x 0,13.

Однако, как мы отмечали выше, при расчете налога вы можете уменьшить доход от продажи автомобиля одним из двух способов по своему выбору:

  • на расходы, произведенные при покупке автомобиля (наличии подтверждающих документов);
  • на имущественный вычет в размере 250 000 рублей. Этим вычетом вы можете воспользоваться, если расходы на приобретение автомобиля отсутствуют (он достался вам по наследству, например) или вы не сохранили документы, подтверждающие эти расходы.

Рассмотрим два примера, иллюстрирующих каждый из способов.

Пример расчета налога при уменьшении доходов на расходы.

Гражданин в марте 2017 года купил автомобиль за 1 200 000 рублей. Имеется договор купли-продажи, а также документы об уплате денежных средств продавцу. Автомобиль продан в 2019 году за 1 250 000 рублей. При расчете налога доходы от продажи автомобиля уменьшаются на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна 6 500 рублей ((1 250 000 рублей – 1 200 000 рублей) x 0,13).

Пример расчета налога с учетом вычета.

Гражданин в 2018 году купил автомобиль за 600 000 рублей. Подтверждающие документы не сохранились. В 2019 году автомобиль был продан за 550 000 рублей.

При расчете налога с продажи машины можно применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода, равная 300 000 рублей (550 000 рублей — 250 000 рублей). Гражданину придется заплатить налог в размере 39 000 рублей (300 000 рублей x 0,13).

Подача декларации и уплата налога. Отметим сразу, что налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы должны подать в налоговую инспекцию по месту вашего жительства в любом случае, даже если расчетная сумма налога равна нулю. Декларацию надо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля.

Полезная информация: заполнить декларацию можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.

Декларацию вы можете подать лично или через представителя непосредственно в налоговую, направить по почте с описью вложения, а также представить в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Если у вас есть подтверждающие документы и вы решили уменьшить доход на расходы по покупке автомобиля, то приложите эти документы (договор купли-продажи, акт приема-передачи денежных средств и т.п.) к налоговой декларации.

Имейте в виду, что за нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов суммы налога, который не уплачен в установленный срок на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1 000 рублей. Кроме того, даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации вам будет начислен штраф в размере 1 000 рублей.

Заплатить налог вы должны не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля. Порядок уплаты и реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в налоговой инспекции.

Ответственность на неуплату налога также предусмотрена законом. По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако, если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, то штраф налагаться не будет, а будет взыскано только пени.