Налог при продаже автомобиля нужно заплатить только в случае, если он находился в вашей собственности менее трех лет. В этом случае вам придется самому рассчитать и уплатить налог с продажи автомобиля. Точнее, с дохода от его продажи. Если же вы владели автомобилем три года и более, то доход, полученный от его продажи, налогом НДФЛ не облагается. В этом случае вам не только не нужно уплачивать налог, но и не нужно подавать налоговую декларацию.
Более подробную информацию о правилах налогообложения дохода от продажи автомобиля и о порядке уплаты налога в 2024 году вы найдете в статье.
Общие правила уплаты налога
Налог уплачивается только в случае, если автомобиль находился в вашей собственности менее трех лет. После продажи автомобиля вам необходимо самому рассчитать и уплатить налог. Его размер составляет 13 процентов от той суммы, которую вы получили от покупателя.
Но вы можете воспользоваться одной из двух возможностей, чтобы уменьшить налог с продажи автомобиля. Рассмотрим эти возможности подробнее.
Первая возможность. Вы можете уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных вами расходов. Имеются в виду расходы, связанные с покупкой вами менее трех лет назад продаваемого автомобиля. Основным условием реализации такой возможности является наличие у вас документов, подтверждающих покупку автомобиля. В этом случае вы будете уплачивать налог не со всей суммы дохода от продажи автомобиля. То есть, с разницы между вашим доходом и ранее произведенными расходами на приобретение этого автомобиля.
Вторая возможность. Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. То есть можете уменьшить свой доход от продажи автомобиля на сумму, не превышающую 250000 рублей. Физически это означает, что налог вы будете платить не со всей стоимости автомобиля, за которую его продали, а со стоимости, уменьшенной на 250 тысяч рублей. Реальная ваша выгода при этом составит 32500 рублей (13 процентов от 250 тысяч рублей).
Обращаем внимание на то, что воспользоваться вычетом вы сможете, если являетесь налоговым резидентом РФ.
Из двух описанных выше возможности уменьшения налога в связи с продажей автомобиля вы можете выбрать любой. Эти правила продолжают действовать и в 2024 году.
Если вы продали автомобиль за меньшую сумму, чем его купили, или если цена проданного автомобиля не превышает 250 тысяч рублей, то обязанностей по уплате налога у вас не возникает. Но декларацию в налоговую подать надо.
Порядок расчета и уплаты налога после продажи автомобиля
Итак, вы продали автомобиль, который находился в вашей собственности менее трех лет. В связи с этим вам надо сделать две вещи.
- Первое. Вы должны рассчитать налог, необходимый к уплате.
- Второе. Вы должны подать налоговую декларацию и заплатить налог с продажи автомобиля.
Рассмотрим эти действия подробнее.
Расчет налога
Общая формула расчета налога для физических лиц выглядит так:
- НДФЛ = сумма дохода от продажи x 0,13.
Однако, как мы отмечали выше, при расчете налога вы можете уменьшить доход от продажи автомобиля. Вы можете воспользоваться одним из двух способов по своему выбору, уменьшив доходы:
- на расходы, произведенные при покупке автомобиля (наличии подтверждающих документов);
- на имущественный вычет в размере 250000 рублей. Этим вычетом вы можете воспользоваться, если расходы на приобретение автомобиля отсутствуют (он достался вам по наследству, например) или вы не сохранили документы, подтверждающие эти расходы.
Рассмотрим два примера, иллюстрирующих каждый из способов.
Пример расчета налога при уменьшении доходов на расходы.
Гражданин в марте 2020 года купил автомобиль за 1200000 рублей. Имеется договор купли-продажи, а также документы об уплате денежных средств продавцу. Автомобиль продан в 2023 году за 1250000 рублей. При расчете налога доходы от продажи автомобиля уменьшаются на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна 6500 рублей ((1250000 рублей – 1200000 рублей) x 0,13).
Пример расчета налога с учетом вычета.
Гражданин в 2022 году купил автомобиль за 600000 рублей. Подтверждающие документы не сохранились. В 2023 году автомобиль был продан за 550000 рублей.
Налог с продажи автомобиля можно уменьшить, применив имущественный вычет. Расчет налога трудностей, как правило, не вызывает. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода, равная 300000 рублей (550000 рублей — 250000 рублей). Гражданину придется заплатить налог в размере 39000 рублей (300000 рублей x 0,13).
Подача декларации и уплата налога
Полезная информация: заполнить декларацию можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.
Декларацию вы можете:
- подать лично или через представителя непосредственно в налоговую;
- направить по почте с описью вложения,
- а также представить в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Если у вас есть подтверждающие документы, и вы решили уменьшить доход на расходы по покупке автомобиля, то приложите эти документы (договор купли-продажи, акт приема-передачи денежных средств и т.п.) к налоговой декларации.
Имейте в виду, что за нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов суммы налога, который не уплачен в установленный срок на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 рублей. Кроме того, даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации вам будет начислен штраф в размере 1000 рублей.
Заплатить налог вы должны не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля. Уплатить налог нужно в качестве единого налогового платежа. Порядок и реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в налоговой инспекции.
Ответственность на неуплату налога в срок также предусмотрена законом. По общему правилу это — штраф. Однако штрафа не будет, если вы не уплатили НДФЛ, но его рассчитали и представили декларацию. В этом случае с вас взыщут только пени.