Возврат налога за обучение возможен. Вы можете вернуть НДФЛ не только с расходов на свою учебу, но и при оплате обучения некоторых своих родственников.
В статье мы расскажем об особенностях возврата налога за учебу.
Условия, при которых возможен возврат налога
Вопросы, связанные с возвратом НДФЛ за обучение, регулирует статья 219 Налогового кодекса РФ.
Для того чтобы вы могли вернуть подоходный налог с суммы, уплаченной за обучение, должно быть одновременно выполнено несколько условий. Рассмотрим эти условия подробнее.
Первым условием является наличие у вас официальных доходов. То есть доходов, с которых вы и/или ваш работодатель уплачивали налог на доходы физических лиц. Причем эти доходы должны быть в том году, в котором вы оплатили учебу.
В соответствии со вторым условием вы должны быть налоговым резидентом РФ. То есть должны находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.
Третьим условием, при котором вы сможете вернуть налог за обучение, является наличие у учебного заведения, в котором происходит обучение, лицензии на образовательную деятельность. Само образовательное учреждение при этом может быть государственным, муниципальным или частным. Более того, вы сможете вернуть налог при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников. При условии, что ИП имеет соответствующую лицензию.
Четвертым условием возврата налога является правильное оформление и представление в налоговый орган необходимых документов.
Вы сможете оформить возврат налога за обучение в случаях, когда вы оплатили:
- свое обучение;
- обучение своих детей, подопечных (в отношении которых вы являетесь опекуном или попечителем);
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
Обратите внимание на то, что вы не можете вернуть подоходный налог при оплате обучения своей супруги (своего супруга), а также иных лиц.
При намерении оформить возврат НДФЛ вам будет полезно знать следующее:
- оформить возврат налога вы можете только за те годы, в которые вы оплачивали обучение;
- если вы оплатили весь курс обучения, включающий несколько лет, за один раз (единовременно), то вы сможете вернуть излишне перечисленный НДФЛ только один раз. А именно, только за тот год, в котором вы произвели оплату;
- если потраченная вами за обучение сумма оказалась больше предельной законодательно установленной суммы, то размер возвращаемого налога будет «привязан» к этой предельной сумме. Более того, вы не сможете в следующем году вернуть налог с остатка уплаченной суммы.
Хотим обратить ваше внимание на одну особенность, связанную с оплатой обучения детей.
Во-первых, в такой ситуации любой из супругов может оформить возврат налога на себя. Причем, вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие оплату обучения ребенка. Но для реализации данной возможности каждый из супругов должен являться родителем ребенка.
Во-вторых, если оплачивается обучение нескольких детей, то вы и/или ваша супруга (супруг) можете вернуть налог за каждого ребенка.
В какой сумме возвращается налог за учебу
Размер возвращаемого налога зависит от того, чью учебу вы оплачиваете.
Если вы оплачиваете свое обучение либо обучение братьев и/или сестер, то вы сможете вернуть сумму, составляющую 13 процентов от размера ваших расходов на оплату, если эти расходы не превышают 150 тысяч рублей за год, начиная с 2024 года. При расходах до указанного года эта сумма составляет 120 тысяч рублей. Если же вы заплатили за учебу более 150 тысяч рублей, то размер возвращаемого налога составит 13 процентов от этой суммы, то есть 19,5 тысяч рублей. Указанная сумма 150 тысяч рублей установлена законодательно и называется предельной суммой.
Обратите внимание на то, что возврат налога за обучение будет возможен только в случае, если на дату оплаты обучения ваши братья и/или сестры не достигли возраста 24 лет, а форма обучения является очной.
При оплате обучения детей (подопечных) установлена другая предельная сумма. Её величина по расходам, произведенным в 2024 году, составляет 110 тысяч рублей за год на каждого учащегося. Поэтому максимальный размер возвращаемого налога при оплате учебы ребенка составляет 14,3 тысяч рублей в год. Выше этой суммы за одного ребенка за один год получить родители и опекуны не смогут.
Рассмотрим пример с возвратом налога за обучение детей. У родителей – трое детей. Один из родителей в течение года оплатил обучение каждого из них в сумме по 130 тысяч рублей. Всего – 390 тысяч рублей. Этот родитель может вернуть налог с суммы 330 тысяч рублей (по 110 тысяч с каждого ребенка). Возврат НДФЛ может оформить любой из родителей. При этом родители могут заявить возврат с любым распределением долей между ними. Но в сумме размер возвращаемого налога не будет превышать 13 процентов от 330 тысяч рублей.
Обратите внимание на то, что для возврата налога:
- дети должны обучаться по очной форме;
- возраст каждого ребенка должен быть меньше 24 лет;
- возраст подопечного должен быть меньше 18 лет. Возраст бывшего подопечного должен быть меньше 24 лет.
Какой порядок возврата налога при обучении
Как и в других случаях возврата подоходного налога, вы можете оформить возврат, связанный с обучением, двумя способами — у вашего работодателя или в налоговом органе. Рассмотрим каждый из способов.
Возврат налога у работодателя. Вернуть НДФЛ у работодателя вы сможете как после, так и до окончания календарного года, в котором оплатили обучение. Для этого вам необходимо представить работодателю два документа:
- заявление от вас, написанное в произвольной форме, и
- уведомление из налогового органа, подтверждающее ваше право на возврат налога.
С образцом заявления для работодателя вы можете ознакомиться здесь.
Для получения уведомления из налогового органа вам необходимо передать в налоговую инспекцию по месту жительства:
- заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
- копию договора на обучение (в случае, если такой договор заключался);
- копию лицензии обучающей организации, если она не указана в договоре;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции, и т.п.;
- справку из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения. Если условие об очной форме отсутствует в договоре.
Если вы оформляете возврат подоходного в связи с оплатой не своего обучения, а обучения детей, брата, сестры, то вам дополнительно необходимо в налоговый орган представить:
- копии документов, подтверждающих ваше родство с обучающимися и их возраст. Например копии свидетельств о рождении и т.п.;
- документ, подтверждающий очную форму обучения. Это может быть справка из учебного заведения, документ о предоставлении образовательных услуг по очной форме;
- копию документа, подтверждающего вашу опеку или попечительство над ребенком (в случае оплаты обучения подопечного.
В зависимости от конкретной ситуации могут потребоваться и другие документы.
После подачи в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих ваше право на возврат налога за обучение, налоговый орган в течение 30 календарных дней информирует вас о результатах рассмотрения заявления и пересылает вашему работодателю уведомление о подтверждении вашего права на вычет (и, соответственно, на возврат излишне уплаченного налога).
Напомним, что заявление о возврате НДФЛ (оно пишется в произвольной форме) вы должны передать работодателю. После этого он должен организовать возврат вам суммы излишне уплаченного налога. Причем, начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами. Перечисление удержанной суммы налога работодатель производит в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
Возврат в налоговой инспекции. Если вы решили оформить возврат подоходного налога в связи с обучением не у работодателя, а в налоговом органе, то вам придется обратиться непосредственно в налоговый орган по вашему месту жительства. Это можно сделать по окончании календарного года, в котором вы оплатили обучение. Имейте в виду, что получить возврат из налогового органа вы сможете также и в случае, если работодатель не смог вернуть вам налог в полной сумме.
Итак, в налоговый орган вы должны подать:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, включающую форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. Заполнить декларацию и форму заявления можно с помощью сайта ФНС России;
- справку от работодателя о ваших доходах;
- документы, перечисленные выше в данном разделе статьи. Кроме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Как заполнить 3-НДФЛ на получение вычета за обучение ребенка
Декларацию и документы для возврата НДФЛ вы можете подать в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы произвели оплату обучения.
Подать декларацию вы можете:
- в бумажной форме (непосредственно в налоговую или через МФЦ);
- в электронной форме, в частности, через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
О принятом по вашему заявлению решении налоговый орган уведомит вас после проверки представленных вами документов.
При положительном решении сумму переплаты подоходного налога вам вернут.