Как заполнить 3-НДФЛ на получение вычета за обучение ребенка

Если ваш ребенок обучается на платной основе, то вы имеете право на социальный вычет. Для его получения вам придется заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение ребенка. Из статьи вы узнаете о том, как это сделать.

Условия получения вычета за обучение

Основным условием получения вычета является наличие у вас доходов, относящихся к основной налоговой базе. Это может быть, например, заработная плата. Если за год сумма налоговых вычетов оказывается больше, чем вычеты, учитываемые в основной налоговой базе, то остаток вычетов учитывается по итогам этого же года при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества или доли в нем, по доходам в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, а также в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Вычетом на обучение ребенка является уменьшение налогооблагаемых доходов налогоплательщика на сумму расходов на оплату обучения. Речь идет об обучении по очной форме в образовательных организациях следующих лиц:

• своих детей в возрасте до 24 лет;
• лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем, в возрасте до 18 лет;
• лиц, в отношении которых прекращена опека или попечительство, в возрасте до 24 лет.

Размер вычета составляет:

• 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей для доходов, полученных в 2023 году;
• 110 тысяч рублей – для доходов, получаемых в 2024 году и последующие годы.

В течение календарного года, в котором оплачено обучение, вы можете получить вычет у своего работодателя. Для этого надо, чтобы ваше право на вычет подтвердила налоговая инспекция. По завершении года за вычетом вам придется обратиться в налоговую инспекцию. Для этого вам нужно заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать 3-НДФЛ за обучение ребенка можно также через МФЦ.

Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России. А также можно воспользоваться короткими сценариями в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить декларацию

При этом рассмотрим ситуацию, при которой вы:

• получали доход только в виде заработной платы;
• за предоставлением налоговых вычетов к работодателю не обращались;
• и претендуете только на социальный вычет за обучение ребенка.

Для получения вычета вам необходимо заполнить в декларации (последовательность заполнения указана в рекомендуемом порядке):

• Приложение 1 — для отражения облагаемых доходов, а также удержанного работодателем НДФЛ;
• Приложение 5 — для расчета налогового вычета;
• разделы 1 и 2;
• Приложение к разделу 1 — для подачи заявления о возврате НДФЛ;
• титульный лист.

Заполнение Приложения 1

В Приложении 1декларации 3-НДФЛ за обучение ребенка отражаются:

• в строке 010 — код вида дохода «10»;
• в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
• в строке 070 — сумма дохода, полученная от работодателя;
• в строке 080 — сумма удержанного работодателем налога.

Строки 030 — 080 заполните на основании данных справки о доходах и суммах налога физлица. Эту справку вы можете получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России.

Строка 020 в отношении доходов в виде заработной платы не заполняется.

Заполнение Приложения 5

Расчет социального вычета на обучение детей производится в п. 2 Приложения 5, в котором отражаются:

• в пп. 2.2 (строка 100) — сумма, уплаченная за очное обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных до 18 лет, не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
• в пп. 2.4 (строка 120) — общая сумма социальных вычетов по п. 2 Приложения 5. В рассматриваемом случае она равна показателю пп. 2.2 (строка 100).

Далее в пп. 3.7 (строка 190) вносится общая сумма социальных вычетов, заявляемая по декларации. То есть повторяется показатель пп. 2.4 (строка 120).

В п. 4 Приложения 5 (строка 200) указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. Она равна показателю пп. 3.7 (строки 190).

Заполнение раздела 2 декларации 3-НДФЛ за обучение ребенка

В разделе 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ.

В данном разделе укажите:

• в поле 001 — код вида дохода «10» (Приложение N 3 к Порядку);
• в строках 010 и 030 — общую сумму облагаемого дохода, полученного в завершившемся году (значение берется из строки 070 Приложения 1);
• в строке 040 — сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);
• в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040));
• в строке 061 — налоговую базу, к которой применяется ставка 13%;
• в строке 062 — налоговую базу, к которой применяется ставка 15%;
• в строках 070 и 080 — соответственно суммы налога к уплате и удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
• в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (определяется как разность показателей сумм строк 080 и строки 070).

Заполнение раздела 1 налоговой декларации

В разделе 1 отражается итоговая информация о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет или возврату.

Поэтому при наличии излишне уплаченного НДФЛ в этом разделе укажите:

• в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в строке 030 — код по ОКТМО согласно справке о доходах и сумме налога;
• в строке 040 — 0;
• в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату.

Заполнение Приложения к разделу 1

Указанное Приложение предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ формирующей положительное сальдо единого налогового счета.

В заявлении вам необходимо указать:

• в строке 010 – сумму налога, подлежащую возврату;
• в разделе «Сведения о счете» по строкам 020 — 040 указываются ваши банковские реквизиты: наименование банка; БИК; код вида счета — 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)); номер счета.

Заполнение титульного листа

Заполните все показатели 3-НДФЛ (за обучение ребенка), за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

• По реквизиту «Налоговый период (код)» укажите «34», по реквизиту «Отчетный год» — «год».
• При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставьте «0—«.
• По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой, в которую вы представляете декларацию.
• По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставьте 760.
• По реквизиту «Код вида документа» укажите соответствующий цифровой код документа. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21.
• В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1.

Кроме того, на титульном листе указываются ваши персональные данные. В частности, ФИО, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Персональные данные вы можете не вносить, если указываете в декларации свой ИНН.

Проставьте также количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов (их копий).

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» укажите сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — о вас или вашем представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Проставьте только свою подпись и дату подписания декларации (в случае ее представления на бумажном носителе). А в отношении представителя укажите дополнительно его ФИО, а также сведения о документе о полномочиях.