Покупатель жилого дома может получить имущественные налоговые вычеты в размере расходов на покупку земельного участка, жилого дома, а также на погашение процентов по кредитам. Оформить вычет можно после регистрации права собственности на жилой дом и на земельный участок под ним. Вычеты предоставляются работодателем либо налоговой инспекцией. Больше информации вы найдете в статье.
При каких условиях возможно получение вычета
В случае покупки жилого дома и земельного участка, на котором расположен дом, гражданин, являющийся резидентом РФ, вправе уменьшить свои доходы на следующие имущественные налоговые вычеты:
- в размере расходов на приобретение земельного участка, жилого дома;
- в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.
Для получения вычетов в связи с покупкой дома и земельного участка должны быть выполнены определенные условия. Обязательными являются следующие условия:
- земельный участок расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем). В составе имущественного налогового вычета можно учесть также расходы на приобретение садового участка с видом разрешенного использования «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» в случае строительства на нем жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом;
- продавец не является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю. То есть продавец не является супругом (супругой), родителем, братом или сестрой покупателя;
- покупатель понес реальные расходы в связи с приобретением участка и жилого дома, погашением процентов по кредиту, предоставленному на их приобретение (то есть расходы покупателя не покрыты, например, за счет средств работодателя или материнского капитала);
- на покупателя зарегистрировано право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный на нем.
Обращаем внимание на то, что садовые дома не являются жилыми. Поэтому вычет в отношении садовых домов отдельно не предоставляется, а может быть заявлен в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи).
Для подтверждения права на вычет в размере расходов на приобретение земельного участка, жилого дома покупатель должен иметь следующие документы:
- копию договора о приобретении земельного участка, жилого дома (чаще всего это договор купли-продажи), акт об их передаче;
- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем. Такими документами могут быть копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2016) или выписка из Единого государственного реестра недвижимости;
- платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение земельного участка, жилого дома, например акт о передаче денег продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца.
Для подтверждения права на вычет в сумме расходов на погашение процентов по кредиту дополнительно к перечисленным выше покупателю потребуются:
- копия кредитного договора (договора займа);
- документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов (справка из банка о размере уплаченных процентов, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации).
Размер вычета
Поговорим о размере вычета на приобретение земельного участка и жилого дома.
Имущественный вычет предоставляется покупателю в размере фактических расходов на приобретение земельного участка, жилого дома, но его размер не может превышать 2 млн рублей.
В пределах указанной выше предельной суммы гражданин может получать вычеты, связанные с покупкой не только жилого дома и земли, но и другой жилой недвижимости. Это означает, что если при покупке какого-либо объекта недвижимости гражданин предельную сумму полностью не выбирает, то остаток он может использовать при покупке другой недвижимости.
Другими словами, если покупатель в течение календарного года использовал только часть имущественного вычета на приобретение земельного участка, жилого дома, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если право собственности на новый объект недвижимости зарегистрировано не ранее 2014 года.
Теперь – о размере имущественного вычета на уплату процентов по целевому кредиту (займу).
В состав имущественного вычета можно включить фактические расходы на уплату процентов по кредиту, израсходованному на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования.
Особенностью данного вычета является то, что он может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен 01.01.2014 и позднее, то вычет ограничен предельной суммой 3 млн рублей. По кредитам, полученным до 2014 года, а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.
Правила получения налогового вычета
Правила получения налоговых вычетов установлены Налоговым кодексом РФ. Покупатель дома может получить имущественные вычеты следующими способами:
- у работодателя — в течение календарного года, в котором он имеет право на вычет и получает доходы, относящиеся к основной налоговой базе (например, заработную плату). При этом работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, имущественные вычеты не предоставляют;
- в налоговой инспекции — по окончании года.
В первом случае покупатель должен сначала подтвердить право на налоговые вычеты в налоговой инспекции, а затем представить письменное заявление о предоставлении вычета работодателю.
При этом работодатель должен предоставить вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце сотрудник обратился за его получением.
Во втором случае по общему правилу необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Полезно иметь в виду, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика.
По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.
Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после указанной даты. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.
Если в налоговой инспекции имеются необходимые сведения, полученные от банков и налоговых агентов — участников информационного обмена с ФНС России, то применяется упрощенный порядок получения вычетов. Вычет в упрощенном порядке предоставляется на основании заявления, сформированного налоговой и представленного по окончании года через личный кабинет налогоплательщика.
Информация о возможности получения вычетов в упрощенном порядке размещается в личном кабинете налогоплательщика в форме специального сообщения.