Как вернуть налог НДФЛ на ребенка

Вернуть НДФЛ на ребенка можно. Это могут сделать как родители, так и другие законные представители ребенка. После оформления налогового вычета по установленным правилам, родителям возвращается налог. Его размер зависит от количества детей в семье и других обстоятельств. Возврат НДФЛ на ребенка производит работодатель или налоговый орган. Более подробную информацию вы найдете в статье.

При каких условиях возможен возврат НДФЛ на ребенка

В основе возврата налога находятся законодательно установленные суммы, на которые уменьшается доход родителей ребенка, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Это – так называемые налоговые вычеты. Так вот, 13 процентов с этих вычетов и есть тот налог, который возвращается родителям. Налог также могут вернуть другим законным представителям ребенка.

Обращаем внимание, что вычет предоставляется на ребенка ежемесячно, поэтому возврат НДФЛ также производится ежемесячно.

Как получить налоговый вычет на ребенка

По общим правилам возврат налога производится обоим родителям ребенка одновременно. При этом один из супругов может перевести причитающуюся ему сумму НДФЛ на своего супруга. Тогда этот супруг будет получать ежемесячно двойную сумму возвращаемого налога.

Если ребенок находится на обеспечении других лиц, то этим лицам также может возвращаться налог. На возврат налога могут рассчитывать:

  • супруг родителя, супруг приемного родителя;
  • усыновитель, опекун, попечитель, приемные родители ребенка;
  • родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты на ребенка или иным образом обеспечивают его.

На возврат НДФЛ на ребенка не могут рассчитывать супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка.

Кому положен и как получить налоговый вычет на детей

При возврате налога учитываются следующие моменты и обстоятельства:

  1. во-первых, размер дохода родителя. Как только размер дохода достигнет 350 тысяч рублей с начала года, возвращение налога прекращается;
  2. во-вторых, учитывается возраст ребенка. По общему правилу перечисление возвращаемой суммы налога производится до достижения ребенком возраста 18 лет, включительно. Хотя для детей, обучающихся на очной форме, сделано исключение: возврат налога производится до достижения ими возраста 24 лет. Если ребенок признан судом недееспособным, то возврат налога производится независимо от его возраста;
  3. в-третьих, учитывается инвалидность ребенка. На такого ребенка налог возвращается в повышенном размере. Более подробную информацию о вычете на детей-инвалидов и возврате налога можно найти здесь.

В каких размерах можно вернуть налог

НДФЛ возвращается ежемесячно на каждого ребенка в семье в размере, который зависит от количества детей. Суммы, с которых возвращается 13 процентов, следующие:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя;
  • 6 000 рублей – на ребенка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения.

Указанные суммы и есть те вычеты, с которых возвращается НДФЛ.

Если каждую из перечисленных выше сумм умножить на 0.13, то получатся те суммы НДФЛ, которые подлежат ежемесячному возврату каждому родителю ребенка.

Первым ребенком считается наиболее старший по возрасту. Причем вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или не предоставляется.

В некоторых случаях возможен возврат в двойном размере. Это может быть сделано следующим гражданам:

  • единственному родителю (приемному родителю) до тех пор, пока он не вступит в брак. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по определенным причинам. К ним относятся: смерть, безвестное отсутствие, запись в свидетельстве о рождении только об одном родителе;
  • одному из родителей, если второй родитель ребенка напишет заявление об отказе от получения вычета. Данное заявление первый родитель представляет своему работодателю;
  • единственному усыновителю, опекуну, попечителю.

Оформить возврат НДФЛ на ребенка можно двумя способами — у работодателя и в налоговом органе.

Рассмотрим пример определения размера возвращаемого налога на ребенка.

У супругов имеется трое детей возрастом 2 года, 4 года и 7 лет. Каждый из супругов имеет право на получение ежемесячного вычета в размере 5800 рублей:

  • по 1400 рублей на двух детей (7 лет и 4 года) и
  • 3000 рублей ребенка возрастом 2 года, так как он является третьим из детей.

Сумма налога, которая ежемесячно возвращается каждому родителю ребенка, составляет 5800 х 0.13 = 754 рубля. В сумме обоим родителям будет ежемесячно возвращаться 1508 рублей.

Возврат НДФЛ для ребенка у работодателя

Родители (законные представители ребенка) для оформления и получения возвращаемой суммы налога должны обратиться к работодателю. Они подают своему работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет и возврат суммы НДФЛ.

Работодателю представляются следующие документы:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка или свидетельство об усыновлении;
  • свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей. В случае получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (для возраста старше 18 лет);
  • документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителями (родителем);
  • заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно для случая, когда родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

В зависимости от конкретной ситуации и обстоятельств потребуются те или иные документы из перечисленных выше.

Работодатель должен предоставить вычет родителю с начала года вне зависимости от того, в каком месяце он подал заявление и представил подтверждающие документы. Возврат суммы налога производится по правилам, установленным работодателем.

Полезная информация. Работодателей может быть несколько. Тогда вычет и возврат НДФЛ на ребенка может предоставить только один работодатель по выбору родителя.

В ситуации, когда родитель (или иной представитель) ребенка начал работать на новом месте работы не с начала календарного года, он должен представить новому работодателю справку о доходах, выданную прежним работодателем.

Как вернуть НДФЛ в налоговом органе

За возвратом можно обратиться в налоговый орган. Это можно сделать в случаях, если работодатель не вернул или вернул налог в меньшем размере. Родителям ребенка (или другим представителям) надо обратиться в налоговый орган по месту жительства. Сделать это надо по окончании года, в котором было право на получение вычета.

Чтобы вернуть сумму НДФЛ в налоговый орган надо подать:

  1. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, включая заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Бланк этого заявления находится в Приложении к разд. 1 декларации. Декларация заполняется за тот год, за который налог не был возвращен или возвращен в меньшем размере. Заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ также можно представить отдельно после подачи декларации. Декларацию можно заполнить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России;
  2. справку от работодателя о доходах за прошедший год;
  3. копии документов, подтверждающих право на вычет и возврат суммы налога.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета на детей

Налоговый орган проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления.

После проведения проверки налоговый орган возвращает НДФЛ в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки.

юрист-советник