Граждане, сдающие свои квартиры в аренду, должны ежегодно уплачивать налог с полученных доходов. Это – законодательно установленное правило. О том, как платится налог при сдаче квартиры, в аренду вы узнаете из статьи.
Способы уплаты НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
Доход от сдачи квартиры внаем (в аренду) облагается НДФЛ. Поэтому по общему правилу при сдаче квартиры внаем или в аренду вы обязаны уплатить налог. Налог уплачивается ежегодно с дохода, полученного от сдачи за налоговый период, равный календарному году.
Правила уплаты налога на доходы физических лиц в связи с арендой установлены Налоговым кодексом РФ.
Если вы сдаете внаем (в аренду) жилое помещение, то вы можете это делать в статусе самозанятого. То есть вы можете применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). В таком случае вместо НДФЛ вы будете уплачивать НПД:
- по ставке 4 процента (если ваш арендатор — физическое лицо)
- или 6 процентов (если арендатор — ИП или юридическое лицо).
Однако в этом случае вы не можете сдавать в аренду (внаем) жилые помещения работодателю.
Более подробно с условиями эксперимента по налогу на профессиональный доход вы можете ознакомиться здесь.
Полезно иметь в виду следующее. Физические лица при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на профессиональный налоговый вычет. В размере фактически понесенных при сдаче жилья в аренду расходов. Вычет применяется, в частности, при доначислении налоговым органом НДФЛ гражданину. В случае, если он не представил декларацию по доходам от сдачи жилья в аренду. А также не уплатил налог при сдаче квартиры в аренду самостоятельно.
Итак, видятся следующие варианты уплаты налога за сдачу квартиры в аренду:
- В общем случае (если вы не являетесь самозанятым) за сдаваемую в аренду квартиру надо уплатить НДФЛ. Оплату можно производить двумя способами:
- вы сами самостоятельно исчисляете и платите НДФЛ;
- налог удерживает и перечисляет в бюджет арендатор вашей квартиры.
- В случае если вы являетесь самозанятым, вы платите налог на профессиональный доход. Его вы должны уплатить сами по правилам, предусмотренным законом о самозанятых.
Самостоятельная уплата налога
Рассмотрим порядок самостоятельной уплаты НДФЛ. Указанный налог исчислить и уплатить вы обязаны самостоятельно в том случае, если сдаете квартиру:
- физическому лицу, которым может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства. Главное, чтобы это лицо не было индивидуальным предпринимателем;
- иностранной компании (организации), которая не имеет подразделения в России.
Налог необходимо рассчитать по окончании года, в котором получен доход от сдачи квартиры внаем (аренду). Для налоговых резидентов сумма НДФЛ составляет 13 процентов от дохода. А для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 30 процентов от полученного дохода от аренды.
Напомним, что налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
После расчета налога вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать ее в налоговую вы должны до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Заполнить декларацию вы можете с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.
Уплатите сумму налога не позднее 15 июля после сдачи налоговой декларации.
Уплата налога налоговым агентом
В некоторых случаях рассчитать, удержать и уплатить налог за вас должно лицо, являющееся налоговым агентом.
Кто в ситуации сдачи квартиры в аренду может быть налоговым агентом? Таким лицом может быть:
- российская организация;
- российское подразделение иностранной компании (организации);
- индивидуальный предприниматель;
- нотариус;
- адвокат.
Налоговый агент при выплате вам платежа за аренду квартиры удерживает часть денежных средств. Это и есть налог при сдаче квартиры в аренду. Его размер составляет 13 процентов или 30 процентов (если вы не являетесь налоговым резидентом). Налоговый агент перечисляет удержанные средства в бюджет.
Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вам не о чем беспокоиться. Вы можете не подавать декларацию в налоговую инспекцию по окончании года.
При невозможности удержать налог арендатор обязан сообщить об этом вам и в налоговую инспекцию. И сделать он это должен не позднее 1 марта следующего года. Обращаем внимание на то, что в этом случае вам не требуется подавать декларацию. Налоговая инспекция направит вам налоговое уведомление, на основании которого вы сами уплатите налог.