Как платить налог НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Граждане, сдающие свои квартиры в аренду, должны ежегодно уплачивать налог с полученных доходов. Это – законодательно установленное правило. О том, какие налоги платятся при сдаче квартиры, как производится уплата, вы узнаете из статьи.

Способы уплаты НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Доход от сдачи квартиры внаем (в аренду) облагается НДФЛ. Поэтому по общему правилу при сдаче квартиры внаем или в аренду вы обязаны уплатить НДФЛ с дохода, который получаете. Налог уплачивается ежегодно с дохода, полученного от сдачи за налоговый период, равный календарному году.

Правила уплаты налога на доходы физических лиц в связи с арендой установлены Налоговым кодексом РФ.

Для Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстане установлены правила, в соответствии с которыми вы можете стать участником эксперимента по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Указанный эксперимент проводится с 01.01.2019 по 31.12.2028 в перечисленных выше субъектах РФ в соответствии с новым законом о самозанятых, принятом в конце 2018 года. Упомянутым законом предусмотрена возможность сдачи в аренду жилых помещений, в том числе квартир.

В случае сдачи квартиры в аренду вам не надо будет уплачивать НДФЛ, а надо будет платить налог на профессиональный доход по ставке 4 процента (если ваш арендатором является физическое лицо) или 6 процентов (если арендатором является ИП или юридическое лицо).

Более подробно с условиями эксперимента по налогу на профессиональный доход вы можете ознакомиться здесь.

Итак, видятся следующие варианты уплаты налога за сдачу квартиры в аренду:

1) в общем случае (если вы не являетесь участником эксперимента по закону о самозанятых) за сдаваемую в аренду квартиру надо уплатить НДФЛ. Оплата может производиться двумя способами:

  • вы сами самостоятельно исчисляете и платите НДФЛ;
  • налог удерживает и перечисляет в бюджет арендатор вашей квартиры.

2) Если вы живете в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане и оформили подключение к специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход», то указанный налог вам надо платить самому по правилам его уплаты, предусмотренным упомянутым законом о самозанятых.

Самостоятельная уплата налога

Рассмотрим порядок самостоятельной уплаты НДФЛ. Указанный налог исчислить и уплатить вы обязаны самостоятельно в том случае, если сдаете квартиру:

  • физическому лицу, которым может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства. Главное, чтобы это лицо не было индивидуальным предпринимателем;
  • иностранной компании (организации), которая не имеет подразделения в России.

Налог необходимо рассчитать по окончании года, в котором получен доход от сдачи квартиры внаем (в аренду). Для налоговых резидентов сумма НДФЛ составляет 13 процентов от дохода. А для лиц, не являющихся налоговыми резидентами, сумма НДФЛ составляет 30 процентов от полученного дохода от аренды.

Напомним, что налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

После расчета налога вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту вашего учета не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от сдачи квартиры в аренду. Заполнить декларацию вы можете с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.

Уплатите сумму налога не позднее 15 июля после сдачи налоговой декларации.

Уплата налога налоговым агентом

В некоторых случаях рассчитать, удержать и уплатить налог за вас должно лицо, являющееся налоговым агентом.

Кто в ситуации сдачи квартиры в аренду может быть налоговым агентом? Таким лицом может быть:

  • российская организация;
  • российское подразделение иностранной компании (организации);
  • индивидуальный предприниматель;
  • нотариус;
  • адвокат.

Налоговый агент при выплате вам платежа за аренду квартиры удерживает часть денежных средств в качестве налога в размере 13 процентов или 30 процентов (если вы не являетесь налоговым резидентом) и перечисляет их в бюджет.

Если ваш арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вам не о чем беспокоиться, вы можете не подавать декларацию в налоговую инспекцию по окончании года.

При невозможности удержать налог с выплаченного вам дохода арендатор обязан не позднее 1 марта следующего года сообщить об этом вам и в налоговую инспекцию. Обращаем внимание на то, что в этом случае вам не требуется подавать декларацию, так как налоговая инспекция направит вам налоговое уведомление, на основании которого вы сами уплатите налог.