Представьте ситуацию: гражданин построил дом на своем участке, а затем продал дом вместе с участком. Вопрос: должен ли гражданин платить налог с продажи дома? Да, в некоторых случаях должен. Более подробную информацию вы найдете в статье.
В общем случае при продаже принадлежащего им имущества граждане должны производить исчисление и уплату налога. Речь идет о налоге на доходы физических лиц НДФЛ. А рассчитывается он и уплачивается исходя из сумм, полученных от продажи имущества.
Дом и земельный участок являются имуществом, для которого законодательно установлены особые правила уплаты налога. В соответствии с этими правилами:
- граждане освобождаются от уплаты налога на доходы, полученные от продажи дома, участка или другого вида недвижимого имущества (или долей в этом имуществе) в том случае, когда объект недвижимого имущества находился в собственности гражданина более минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества;
- граждане обязаны уплатить налог в случае, если владели имуществом менее минимального предельного срока владения. Данное правило действует в отношении домов и земельных участков.
Налоговым кодексом РФ установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, который составляет пять лет.
Как уплатить НДФЛ и получить налоговый вычет при продаже дома
Мы видим, что срок владения имуществом имеет принципиальное значение. Поэтому точное определение даты начала владения имуществом и даты окончания владения является очень важным. Это важно именно с точки зрения налоговых последствий (уплаты налога с продажи дома).
Недвижимое имущество подлежит государственной регистрации. Согласно Гражданскому кодексу РФ права на имущество, подлежащие такой регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр недвижимости (Росреестр).
Сказанное выше означает, что минимальный предельный срок владения домом, участком и другим недвижимым имуществом исчисляется с даты государственной регистрации права собственности гражданина на такое имущество.
В этой связи, если проданный дом находился в собственности гражданина в течение пяти лет и более, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
А если дом находился в собственности гражданина менее пяти лет? Тогда доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. То есть гражданину придется заплатить налог с продажи дома.