Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета на детей?

Для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо заполнить некоторые листы налоговой декларации 3-НДФЛ. Более подробную информацию о заполнении декларации 3-НДФЛ при вычете на детей вы найдете в статье.

В каких случаях предоставляется вычет

У вас есть право на получение стандартных налоговых вычетов на детей. Но только если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете определенные доходы, облагаемые НДФЛ. Примером таких доходов является заработная плата.

Под стандартным вычетом на ребенка понимают уменьшение на сумму вычета налогооблагаемых доходов родителя. И не только родителя. Вычетом может воспользоваться супруг родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель или супруг приемного родителя. Вычет возможен в отношении:

• детей в возрасте до 18 лет или
• учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет.

Стандартный детский налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:

• 1 400 рублей — на первого, второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для детей, являющихся инвалидами 1 или 2 группы, в возрасте до 18 лет или являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами в возрасте до 24 лет, помимо указанных выше вычетов предоставляется вычет на ребенка-инвалида в размере:

• 12 000 рублей — для родителя, супруга родителя, усыновителя;
• 6 000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере, если вы являетесь единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем или если второй родитель (приемный родитель) написал заявление об отказе от вычета в вашу пользу.

Родитель считается единственным, если второй родитель ребенка отсутствует по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим либо отцовство ребенка юридически не установлено.

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход (например, заработная плата), исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке, предусмотренной для подоходного налога, превысил 350 тысяч рублей.

Срок действия вычета имеет границы. Вычет начинает действовать:

• с месяца рождения ребенка (детей),
• или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство),
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Предоставление вычета завершается в конце того года, в котором:

• ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 (24) лет или
• истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью или
• наступила смерть ребенка (детей).

Как правило, стандартные вычеты на детей предоставляются налоговым агентом (работодателем, в обычном понимании). Однако за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию. Это если вы по каким-то причинам не обращались к работодателю.

Актуальная форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023). Подать 3-НДФЛ при вычете на детей можно также через МФЦ.

Для получения вычета вам потребуется также представить в налоговую подтверждающие документы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при вычете на детей

Правила заполнения декларации установлены Приказом ФНС России N ЕД-7-11/903@.

В качестве примера рассмотрим порядок заполнения декларации с целью получения налогового вычета на детей родителем, который имеет двоих детей в возрасте до 18 лет (один из них является ребенком-инвалидом) и не является единственным родителем. Родитель получал доход только в виде заработной платы (50000 рублей ежемесячно) от российского работодателя. Более того, он не подавал работодателю заявление о предоставлении детского налогового вычета.

Итак, для получения вычета вам необходимо заполнить:

• титульный лист, разделы 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
• Приложение 1 — для отражения облагаемых доходов, а также удержанного работодателем НДФЛ;
• Приложение 5 — для расчета стандартного налогового вычета;
• Приложение к Разделу 1.

При этом заполнение целесообразно производить в следующем порядке. Сначала надо заполнить Приложения 1 и 5. А затем, используя показатели этих листов, заполнить разделы 2 и 1, Приложение к Разделу 1. И уже после этого можно заполнить титульный лист декларации 3-НДФЛ (при вычете на детей).

Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

В Приложении 1 отражаются:

• в строке 010 — код вида дохода «10» (Приложение N 3 к Порядку);
• в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
• в строке 070 — сумма дохода, полученная от работодателя, — 600 000 руб. (50 000 руб. x 12 мес.);
• в строке 080 — сумма удержанного работодателем налога — 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%).

Строки 030 — 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Эту информацию вы можете также найти в личном кабинете налогоплательщика.

Заполнение Приложения 5 налоговой декларации

Расчет стандартных вычетов на детей производится в п. 1 Приложения 5, в котором отражаются:

• в п.п. 1.3 (строка 030) — сумма стандартных вычетов — 19600 рублей (по 1400 рублей на каждого из двоих детей за 7 месяцев с января по июль. Заметим, что с августа вычеты не предоставляются, поскольку доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350000 рублей);
• в п.п. 1.5 (строка 050) — сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида — 84000 рублей (12000 рублей x 7 месяцев);
• в п.п. 1.7 (строка 070) — общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных за год налоговыми агентами, — 0;
• в п.п. 1.8 (строка 080) — общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации (строка 030 + строка 050 — строка 070), — 103600 рублей (19600 рублей + 84000 рублей — 0 рублей);
• в п. 4 (строка 200) указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. В данном случае она равна показателю п.п. 1.8 (строки 080) — 103600 рублей.

Заполнение раздела 2 декларации

В разделе 2 декларации содержится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета.

В разделе 2 нужно указать:

• в поле 001 — код вида дохода «10»;
• в строках 010 и 030 — общую сумму дохода (строка 070 Приложения 1), — 600000 рублей;
• в строке 040 — сумму стандартных вычетов на детей (строка 200 Приложения 5) — 103600 рублей;
• в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ, то есть разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению, и общей суммой налоговых вычетов (строка 030 — строка 040). В рассматриваемом случае это 496400 рублей (600000 — 103600);
• в строке 061 — налоговую базу, к которой применяется налоговая ставка 13% — 496400 рублей. Здесь повторяется значение строки 060;
• в строке 070 — сумму налога, исчисленную к уплате (строка 061 x 13%), — 64532 рублей (496400 рублей x 13%);
• в строке 080 — сумму налога, удержанную налоговым агентом-работодателем (показатель строки 080 Приложения 1), — 78000 рублей;
• в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (строка 080 — строка 070). В рассматриваемом случае это — 13468 рублей (78000 — 64532).

Заполнение раздела 1 декларации

В разделе 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога. А именно, суммах, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

В этом разделе указываются:

• в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога. Его номер — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в строке 030 — код по ОКТМО согласно справке о доходах и суммах налога;
• в строке 040 — 0;
• в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату, — 13468 рублей.

Заполнение Приложения к Разделу 1

Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.

Если вы хотите вернуть излишне уплаченный НДФЛ, то в заявлении необходимо указать:

• в строке 010 – сумму налога, подлежащую возврату 13468 рублей;
• в разделе «Сведения о счете» в строках 020 – 040 реквизиты вашего банковского счета: БИК, код вида счета – 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)), номер счета.

Заполнение титульного листа декларации 3-НДФЛ при вычете на детей

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели. Раздел «Заполняется работником налогового органа» вы не заполняете.

По реквизиту «Налоговый период (код)» указывается код «34», по реквизиту «Отчетный год» — 2022.

При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—«.

По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой, в которую вы представляете декларацию.

По реквизиту «Код страны» указывается числовой код страны вашего гражданства. В соответствии с Общероссийским классификатором стран мира Российская Федерация имеет номер 643. При отсутствии гражданства в данном поле указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставляется 760.
По реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21.

В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1.

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные. К ним относятся ФИО, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Персональные данные можно не указывать, если указываете ИНН.

Также проставьте количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов (их копий).

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Налогоплательщик ставит только подпись и дату подписания декларации (в случае ее представления на бумажном носителе). Для представителя должны быть дополнительно указаны:

• ФИО представителя,
• а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

На каждой странице, кроме титульной, бумажной декларации необходимо поставить подпись и дату на каждой странице. Подпись подтверждает достоверность и полноту указанных в декларации сведений.