Иногда возникают ситуации, при которых с гражданина удерживается налог НДФЛ в большей сумме, чем надо. Это может быть в случаях, когда работодатель предоставил налоговый вычет не с начала года. Или удержал налог по более высокой ставке (такое тоже бывает). Как быть в такой ситуации? Возможен ли возврат НДФЛ?
По общему правилу излишне уплаченную гражданином сумму налога ему должен вернуть работодатель. Но в некоторых случаях переплаченную сумму налога можно получить в налоговой инспекции.
О том, как вернуть излишне уплаченный налог НДФЛ, вы узнаете из статьи.
Возврат работодателем излишне уплаченного налога
Правила и порядок возврата НДФЛ устанавливает статья 231 Налогового кодекса РФ.
Если так случилось, что работодатель излишне удержал с вас налог, то он должен:
- не только сообщить вам об этом в произвольной форме,
- но и назвать сумму переплаты.
Сделать это работодатель должен в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения факта переплаты.
Вы можете также узнать о факте переплаты:
- из справки, полученной от налоговой инспекции по вашему запросу,
- а также в личном кабинете налогоплательщика.
Сведения за прошедший год в личном кабинете появляются после 01 июня следующего года. Вы можете сами проверить правильность расчетов, удержаний и выявить ошибки.
В любом случае либо после получения информации о переплате от работодателя, либо самостоятельного обнаружения факта излишнего удержания работодателем налога НДФЛ подайте работодателю письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного налога. Заявление составьте в произвольной форме. Укажите в нем ваш банковский счет, так как возврат НДФЛ возможен только в безналичной форме.
У работодателя на перечисление суммы излишне удержанного налога есть три месяца после получения вашего заявления. В случае задержки перечисления вам вашей суммы работодатель должен будет выплатить вам проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в период такой просрочки.
Как вернуть переплату налога через налоговую инспекцию
Напомним, что основным способом получения переплаты по налогу является перечисление денежных средств от работодателя.
Но в некоторых случаях вы можете за возвратом обратиться в налоговую инспекцию. К таким случаям относятся:
- ликвидация или банкротство работодателя, удержавшего налог, к моменту обнаружения переплаты;
- неполная выплата работодателем суммы налога, подлежащей возврату;
- неправильный расчет работодателем суммы удерживаемого налога (по причине ошибки или неправильного применения ставки налога).
Заявление о возврате излишне уплаченного налога: скачать образец
Редко, но бывают ситуации, когда гражданин сначала был нерезидентом, а потом приобрел статус налогового резидента. Но при этом работодатель удерживал налог по ставке 30 процентов, как с нерезидента.
Налоговыми резидентами являются лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
Чтобы получить возврат из налоговой подготовьте следующие документы:
- налоговую декларацию 3-НДФЛ. Её можно заполнить либо прямо в налоговой, либо используя сервис на сайте ФНС РФ;
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога с указанием банковского счета для перечисления средств. Указанное заявление вы можете заполнить прямо в декларации 3-НДФЛ. Форма декларации включает такое заявление в Приложении 1. Либо вы можете подать заявление отдельно после подачи декларации, заполнив соответствующую форму;
- документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ (в случае, если это необходимо).
После этого подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания. Сделать это можно одним из следующих способов:
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме. В том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет на сайте ФНС РФ.
Налоговая инспекция в течение трех месяцев после подачи документов проводит камеральную проверку. О результатах проверки (о принятом решении) налоговая проинформирует вас путем направления сообщения.
При положительном решении, то есть при установлении факта излишнего удержания налога, налоговая вернет сумму налога путем перечисления денежных средств на ваш банковский счет, указанный в заявлении, поданном в налоговую. Возврат НДФЛ происходит в течение месяца:
- со дня получения вашего заявления
- или окончания камеральной проверки, если вы предоставили заявление вместе с декларацией.
При отрицательном решении у вас есть право на обжалование действий (бездействий) должностных лиц налоговой инспекции. Обратиться с жалобой нужно в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в установленном порядке.