Заявление о возврате излишне уплаченного налога: скачать образец

Возврат излишне уплаченного налога может производиться налоговый инспекцией. В любом случае основанием для этого является поданное гражданином заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Форма (образец) указанного заявления утверждена приказом ФНС России.

О том, в каких случаях надо подавать заявление о возврате, о правилах его заполнения, вы узнаете из данной статьи.

В каких случаях надо подавать заявление о возврате налога

Если переплату по налогу или излишне удержанную из ваших доходов сумму НДФЛ обнаружила налоговая инспекция или налоговый агент (работодатель), то в течение 10 рабочих дней со дня установления этого факта налогоплательщика извещают о размере излишне уплаченной суммы.

Для возврата переплаченной суммы налогоплательщик подает заявление в налоговую инспекцию.

Такое заявление подается в разных случаях и ситуациях. Можно выделить три группы случаев:

  1. при намерении получить имущественный или социальный вычет;
  2. при обнаружении ошибки при перечислении налога (в частности, НДФЛ);
  3. при обращении с целью получения стандартного налогового вычета.

Рассмотрим эти случаи подробнее.

Имущественный или социальный вычет. Здесь речь идет о налоговых вычетах, возможность оформления которых предусматривает закон. Налоговый вычет означает, что гражданин может уменьшить свой доход, с которого он платил НДФЛ. Причем, он может уменьшить доход на сумму своих расходов. А так как с этих расходов налог уже, как правило, удержан, гражданин может обратиться за возвратом уплаченного налога. 

В качестве примеров таких вычетов можно привести:

Ошибка при перечислении НДФЛ. При расчете налогов иногда допускаются ошибки, кроме того, бывают опечатки и т.п. Это может приводить к удержанию суммы налога в большем размере, чем требуется по закону. Естественно, что в таких случаях сумму переплаты можно вернуть. Одним из инструментов возврата и будет являться заявление в налоговую инспекцию

Получение стандартного налогового вычета. Данный вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Размер такого вычета зависит от того, к какой категории относится гражданин. И он составляет 500 или 3000 рублей за каждый месяц календарного года.

Как вернуть излишне уплаченный (переплаченный) налог НДФЛ

К таким гражданам, в частности, относятся:

  • чернобыльцы;
  • Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • граждане, получившие или перенесшие заболевания, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие полученных ими ранения, контузии или увечья.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Считаем важным отметить следующее важное обстоятельство. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога существует в двух формах:

  • в форме самостоятельного заявления и
  • в форме приложения к разделу 1 налоговой декларации 3-НДФЛ.

Первая форма (самостоятельное заявление) используется в случаях, когда возврат налога не связан с получением налоговых вычетов и возвратом НДФЛ.

Вторая форма (в составе декларации 3-НДФЛ) используется, когда используется возврат НДФЛ.

Поговорим о первой форме. Рекомендуемый формат (образец) заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@.

Обращаем внимание на то, что упомянутый приказ ФНС РФ утвердил именно рекомендуемую форму заявления. Налоговый кодекс РФ не обязывает граждан представлять заявление о возврате переплаты рекомендуемой форме. Это означает, что заявление можно подать в произвольной форме. И налоговая инспекция не может при этом отказать в возврате налога.

Ознакомиться с образцом заявления о возврате налога, а также скачать его можно здесь.

По общему правилу заявление о возврате НДФЛ можно подать в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы налога. Пока заявление с просьбой вернуть сумму излишне уплаченного налога не подано, денежные средства не вернут.

Отдельно отметим, что данная форма заявления подается не только в связи с возвратом суммы излишне уплаченного НДФЛ, но и в связи с возвратом излишне уплаченных других налогов (например, транспортного, земельного), взносов, пеней и штрафов, а также в связи с возвратом денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.

Например, излишне взысканными (уплаченными) считаются суммы пеней и штрафов, которые:

  • налоговый орган взыскал в судебном порядке в большем размере, чем надо было уплатить;
  • гражданин уплатил добровольно сверх установленной законом суммы. В частности, во исполнение документов, полученных от налоговой инспекции, либо на основании судебного решения.

Теперь поговорим о второй форме. Данная форма входит в состав налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Она утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2-21 N ЕД-7-11/903@ (ред. от 29.09.2022). На третьей странице декларации имеется Приложение к Разделу 1, которое, собственно, и является заявлением.

Как заполнить заявление о возврате суммы налога

Заполнение каждой из двух форм заявления особых трудностей вызывать не должно. В крайнем случае, его можно заполнить в налоговой инспекции, где окажут необходимую помощь.

Мы расскажем о том, как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Причем, как первой, так и второй формы.

Первая форма (самостоятельное заявление). Образец заявления содержит две страницы.

Вверху первой страницы заявления в соответствующем поле гражданин должен указать свой ИНН. Поле «КПП» заполнять не надо.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой инспекции, в которую подается заявление. Для получения имущественных или социальных вычетов заявление о возврате подается в налоговую по месту жительства. Код налоговой можно узнать на официальном сайте ФНС России.

В следующих полях указывается размер денежных средств, заявляемых к возврату, и ФИО физического лица (заявителя). Заполнение надо производить с левой ячейки.

В левой нижней части первой страницы указывается ФИО плательщика или его представителя, номер телефона, дата, а также реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Здесь же плательщик или его представитель ставит свою подпись. .

На второй странице надо указать ИНН. А также сведения о счете в банке (БИК, номер счета для возврата денежных средств).

Раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем», не заполняется, если в заявлении указывается ИНН физического лица.

Вторая форма (заявление в составе декларации 3-НДФЛ).

В заявлении необходимо указать:

  • в строке 010 — сумму налога, подлежащую возврату;
  • в разделе «Сведения о счете» по строкам 020 — 040 — реквизиты вашего банковского счета: БИК; код вида счета — 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)); номер счета.

В случае представления декларации на бумажном носителе подпись и дата ставятся на каждой странице декларации. Также дату и подпись надо поставить на Приложении к разд. 1.

В верхней части каждой заполняемой страницы декларации проставляется ИНН. А также необходимо указать фамилию и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Если налогоплательщик не является ИП, то ИНН в декларации можно не указывать. При условии, что на титульном листе декларации заполнены реквизиты «код страны» и персональные данные налогоплательщика.

юрист-советник