Заявление о возврате излишне уплаченного налога: скачать образец
Возврат излишне уплаченного налога может производиться налоговый инспекцией. В любом случае такой возврат производится на основании заявления от гражданина о возврате суммы излишне уплаченного налога. Форма (образец) указанного заявления утверждена приказом ФНС России.
О том, в каких случаях надо подавать заявление о возврате, о правилах его заполнения, вы узнаете из данной статьи.
В каких случаях надо подавать заявление о возврате налога
Такое заявление подается в разных случаях и ситуациях. Можно выделить три группы случаев:
- при намерении получить имущественный или социальный вычет;
- при обнаружении ошибки при перечислении налога (в частности, НДФЛ);
- при обращении с целью получения стандартного налогового вычета.
Рассмотрим эти случаи подробнее.
Имущественный или социальный вычет. Здесь речь идет о вычетах, возможность оформления которых предусмотрена законом. Налоговый вычет означает, что каждый гражданин при определенных условиях может уменьшить свой доход, с которого он платил НДФЛ, на сумму своих расходов. А так как с этих расходов налог уже, как правило, удержан, гражданин может обратиться за возвратом уплаченного налога.
В качестве примеров таких вычетов можно привести:
- имущественный вычет на покупку недвижимости (квартир, дома, земельного участка);
- социальный вычет по расходам на лечение;
- социальный вычет на обучение;
- социальный вычет в связи с добровольным страхованием жизни.
Ошибка при перечислении НДФЛ. При расчете налогов иногда допускаются ошибки, кроме того, бывают опечатки и т.п. Это может приводить к тому, что с гражданина удерживается сумма налога в большем размере, чем требуется по закону. Естественно, что в таких случаях сумму переплаты можно вернуть. Одним из инструментов возврата и будет являться заявление в налоговую.
Получение стандартного налогового вычета. Данный вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 рублей за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории относится гражданин.
К таким гражданам, в частности, относятся:
- чернобыльцы;
- Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
- граждане, получившие или перенесшие заболевания, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
- родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.
Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога
Рекомендуемый формат (образец) заявления утвержден Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 18 марта 2019 г. N ММВ-7-8/137@.
Обращаем внимание на то, что упомянутый приказ ФНС РФ утвердил именно рекомендуемую форму заявления. Это означает, что налоговая инспекция не может отказать в проведении возврата уплаченного налога при представлении заявления в произвольной форме. Тем более, что Налоговый кодекс РФ не обязывает граждан-налогоплательщиков представлять заявление о возврате переплаты по указанной рекомендуемой форме (образцу).
По общему правилу заявление о возврате НДФЛ можно подать в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы налога. Пока заявление с просьбой вернуть сумму излишне уплаченного налога не подано, денежные средства возвращены не будут.
Например, излишне взысканными (уплаченными) считаются суммы пеней и штрафов, которые:
- взысканы налоговым органом в судебном порядке в большем размере, чем надо было уплатить;
- добровольно уплачены гражданином сверх установленной законом суммы во исполнение документов, полученных от налоговой инспекции, либо на основании судебного решения.
Как заполнить заявление о возврате суммы налога
Заполнение заявления особых трудностей вызывать не должно. В крайнем случае заполнить его можно в налоговой инспекции, где окажут необходимую помощь.
Мы попробуем максимально доступно рассказать о том, как заполнить заявление. Образец заявления содержит три страницы.
Как заполнить первую страницу.
Вверху страницы заявления в соответствующем поле гражданин должен указать свой ИНН. Поле «КПП» заполнять не надо.
В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления в текущем году. Если подается первое заявление, то указывается «1».
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой инспекции, в которую подается заявление. Для получения имущественных или социальных вычетов заявление о возврате налога подается в налоговую по месту жительства. Код налоговой можно узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы».
В поле «Полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков)/фамилия, имя, отчество физического лица» гражданин заносит свои фамилию, имя, отчество печатными буквами.
В поле «Статус плательщика» надо указать «1».
В поле «На основании статьи» надо указать «78».
В следующих двух полях надо указать код «1». Это будет означать, что подается заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Сумма налога, подлежащая возврату, переносится в соответствующую строку заявления из строки 050 разд. 1 декларации 3-НДФЛ.
Если налоговый вычет заявляется по доходам 2018 года, то в поле «Налоговый (расчетный) период (код)» надо указать код «ГД.00.2018».
В поле «Код по ОКТМО» указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма НДФЛ.
В поле «Код бюджетной классификации» надо указать КБК для перечисления НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110.
В поле «Заявление составлено на __ страницах» указывается количество страниц, на которых составлено заявление.
В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» при наличии соответствующих документов надо отразить суммарное количество листов.
В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается значение «1», если заявление подаете самим гражданином-налогоплательщиком, либо «2», если заявление подает представитель гражданина.
В следующих двух полях указываются фамилия, имя, отчество представителя и номер его контактного телефона.
Соответственно, в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» в качестве такого документа указывается доверенность и ее реквизиты.
В поле «Подпись» ставится роспись лица, подающего заявление.
Дата составления заявления указывается в соответствующих ячейках.
Заполнение второй страницы заявления.
На странице 002 в соответствующих полях еще раз указываются ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика.
В отдельном поле надо указать сведения о счете гражданина в банке, на который налоговая перечислит излишне уплаченную сумму налога НДФЛ.
В поле «Номер счета» надо указать значение «1» и вписать номер счета.
В поле «Получатель» надо поставить значение «2» и указать фамилию, имя, отчество налогоплательщика.
Заполнение третьей страницы заявления.
Страница 003 заполняется только в том случае, если на предыдущих страницах гражданин-налогоплательщик не указал свой ИНН.
В этом случае на данной странице в соответствующих полях указываются персональные данные гражданина:
- фамилия и инициалы;
- код документа, удостоверяющего личность (например, 21 — паспорт гражданина РФ, 07 — военный билет), и его реквизиты — серию, номер, дату выдачи и наименование выдавшего органа.