Получение налогового вычета супругами в случае покупки квартиры имеет некоторые особенности, связанные с режимом собственности на купленную квартиру. Каждый из супругов имеет право на вычет. Но при этом размер налогового вычета и правила подтверждения на него зависят от договоренностей между супругами. О том, как, где и при каких условиях можно получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами, вы узнаете из статьи.
Особенности и условия получения вычета супругами
При заключении брака в отношении имущества супругов по умолчанию устанавливается режим совместной собственности. Это же правило действует в отношении квартиры.
При покупке квартиры в совместную собственность каждый из супругов имеет право на налоговый вычет. Причем, возможность получения вычета не зависит от того, на чье имя (кого из супругов) оформлено право собственности на данную квартиру и на кого оформлены платежные документы.
Ключевым условием получения налогового вычета на купленную квартиру является легальность доходов супругов.
Данное обстоятельство означает, что со своих доходов супруги уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Только в этом случае они смогут уменьшить свои доходы и получить обратно уплаченный с них налог. Вычет предоставляется каждому супругу в размере средств, уплаченных им за квартиру.
Есть еще один налоговый вычет, который могут получить супруги. Имеется в виду вычет по расходам на уплату процентов по банковским целевым займам, ипотечным кредитам. А также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования. При условии, что средства кредитов потрачены исключительно на покупку квартиры.
Итак, супруги могут получить вычет на купленную квартиру:
- как по расходам из собственных средств на оплату квартиры,
- так и по расходам на оплату процентов по банковским кредитам.
В каком размере супруги получают вычет на квартиру
Есть разные варианты, как можно распределить вычет при покупке квартиры супругами.
Если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из них имеет право на имущественный вычет. При этом:
- каждый из супругов может заявить вычет в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн рублей, либо
- каждый из супругов может заявить вычет в сумме не фактически понесенных расходов, а в той сумме, о которой супруги договорились между собой, но не более 2 млн рублей на каждого.
Дадим пояснение относительно суммы 2 млн рублей. Указанная сумма установлена законом (Налоговым кодексом РФ). Она является предельной. Это означает, что вычет больше этой суммы получить нельзя. Поэтому каждый из супругов не может рассчитывать на сумму вычета, превышающую 2 млн рублей.
Кроме вычета, связанного с затратами на покупку квартиры, супруги имеют право на еще один вычет. Это имущественный вычет на погашение процентов по кредиту. Здесь также законом установлен максимальный размер вычета. Для каждого из супругов его величина составляет 3 млн. рублей. Но при условии, что кредит получен после 01 января 2014 года. По кредитам, полученным до указанной даты, вычет супругам предоставляется без ограничения. Это же относится к кредитам, предоставленным в целях рефинансирования кредитов, полученных до 2014 года.
Подводя итог, отметим, что налоговый вычет при покупке квартиры супругами может предоставляться каждому из них. Причем, это может быть вычет:
- как по расходам на покупку квартиры;
- так и по расходам на уплату процентов по кредиту (если был целевой кредит).
Напомним, что распределение вычета на квартиру, купленную в совместную собственность, находится в ведении самих супругов. Например, при стоимости квартиры более 4 млн рублей расходы на её покупку можно разделить так, что каждый из супругов сможет получить вычет 2 млн рублей. При стоимости квартиры менее 4 млн рублей распределение возможно любое, какое супруги согласуют между собой.
Супругам важно знать следующее. Выбранный ими вариант распределения расходов в целях получения имущественного вычета они могут изменить. Но сделать это надо до начала процедуры возврата им уплаченного НДФЛ. Для этого супругам потребуется представить в налоговую инспекцию:
- уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ
- и заявление о распределении указанных расходов.
Имеется еще два важных момента. Первый момент. Он связан с отсутствием у одного из супругов доходов, с которых уплачивался НДФЛ. В этом случае он не имеет право на вычет. Более того, он не сможет передать право на использование своего вычета другому супругу. Однако у него остается возможность получить вычет в последующие календарные годы. Но только при условии, что он будет получать облагаемые НДФЛ доходы.
Второй момент. Если один из супругов уже использовал свой вычет в полном объеме (например, при покупке другой квартиры), то второй супруг не может передать ему право на свой имущественный вычет.
С 2014 года установлены правила, в соответствии с которыми один из супругов в случае использования ранее своей части предельной суммы имущественного вычета на покупку квартиры может сам воспользоваться остатком вычета при приобретении новой квартиры либо передать право на использование его вычета (но не более 2 млн рублей в общей сумме) своему супругу.
Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости. Такое же правило работает в случае передачи права на вычет другому супругу. Поэтому в случае использования супругом вычета в отношении одной квартиры другого вычета он не получит.
Как можно получить вычет (правила и порядок)
Выше мы отметили, что вычет при покупке квартиры супругами имеет некоторые особенности. Ниже поговорим о правилах и порядке предоставления вычета.
Размер налогового вычета каждому из супругов определяется на основании заявления и соответствующих документов. В заявлении о распределении указанных расходов супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Представленные документы подтверждают расходы каждого супруга на покупку квартиры, уплату процентов по кредиту. Заявление и документы супруги подают в налоговую инспекцию.
Получить вычеты каждый супруг может следующими способами:
- у работодателя — в течение календарного года, в котором имеется право на вычет. В этом случае каждому супругу надо сначала подать в налоговую необходимые документы и заявление. А затем надо дождаться сообщения из инспекции о результатах рассмотрения заявления и документов. После этого работодателю надо представить заявление о предоставлении вычета. Налоговая тоже уведомляет работодателя о праве супругов на вычет. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года. Причем независимо от того, в каком месяце супруг представил заявление о предоставлении вычета;
- в налоговом органе — по окончании года. В этом случае супруг (или оба супруга) заполняют и подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. В составе декларации имеется форма заявления о предоставлении вычета, которое надо заполнить. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год каждый из супругов может не позднее трех лет после его окончания.
Какие документы нужно представить, чтобы получить вычет при покупке квартиры супругами? В налоговую инспекцию они должны представить:
- копию договора о приобретении квартиры;
- копию свидетельства о регистрации права собственности (оно выдавалось до 15 июля 2016 года) или выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Эти документы подтверждают право собственности на квартиру;
- копию кредитного договора и справку банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
- платежные документы, подтверждающие выплату денег за квартиру, выплату банку по кредиту. Например, акт о передаче денег продавцу квартиры или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег на счет банка и т.п.;
- справку от работодателя (при представлении налоговой декларации).
При покупке квартиры супругами в совместную собственность для получения вычета по налогу могут также потребоваться:
- копия свидетельства о заключении брака,
- а также заявление о распределении между супругами понесенных расходов.