Как получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Если вы являетесь участником долевого строительства, то вы можете получить налоговый вычет. Причем, не только на расходы, связанные непосредственно с покупкой квартиры, но и на расходы, связанные с погашением процентов по кредиту, взятому в банке. Получить вычет при долевом строительстве квартиры вы сможете в налоговой инспекции или у своего работодателя.

Больше информации о вычете при долевом участии в строительстве квартиры вы найдете в настоящей статье.

Когда (при каких условиях) можно получить вычет

При покупке квартиры на этапе её строительства (в том числе при долевом участии) у вас появляется право на уменьшение своего официального дохода, который облагается налогом на доходы физических лиц. Для вас это означает следующее. Вы можете вернуть уплаченный в бюджет налог с суммы, на которую вы уменьшили официальный доход. Вот эта сумма, на которую вы уменьшаете свой доход, и называется имущественным налоговым вычетом.

Рассмотрим условия, при которых вы сможете получить вычет при долевом строительстве квартиры.

Вы должны быть налоговым резидентом РФ. То есть должны находиться в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев.

У вас должен быть официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ.

Вы должны иметь на руках оформленный договор участия в долевом строительстве. По такому договору застройщик обязуется построить многоквартирный жилой дом. И после получения разрешения на ввод в эксплуатацию передать квартиру вам как участнику долевого строительства. А вы, как дольщик, обязуетесь уплатить застройщику указанную в договоре цену и принять квартиру.

Для оформления и получения вычета вам надо подготовить необходимые документы. Вы их должны представить в налоговую инспекцию и работодателю (если вычет будете получать у него).

А если при оплате квартиры вы брали банковский кредит и уплачивали проценты по нему? Тогда вы можете получить также вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение квартиры.

Чтобы оформить получение такого вычета по процентам вам придется представить:

• документы, подтверждающие право на получение вычета на квартиру,
• а также документы, подтверждающие факт уплаты процентов.

Как можно вернуть подоходный налог при покупке квартиры

Если в том году, когда вы уплатили сумму по договору долевого участия (долевого строительства), у вас не было доходов, облагаемых подоходным налогом, то вычет за этот год вы не получите. Однако вы сможете получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры позже, когда такие доходы появятся. Ограничения срока, в течение которого вы сможете воспользоваться вычетом, не установлено. Поэтому позже после появления официального дохода вы можете обратиться за вычетом.

Если вы работали, то у вас есть только три года на подачу заявления на вычет. Вы сможете оформить вычет только на те доходы, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.

Какой размер вычета при долевом строительстве

Вычеты при участии в долевом строительстве квартиры равны фактически понесенным вами расходам. Они предоставляются в размере:

• суммы расходов на приобретение квартиры в строящемся доме;
• расходов на погашение процентов по целевым кредитам на покупку квартиры. А также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Однако имеются законодательно установленные предельные суммы, выше которых налоговый вычет предоставлен быть не может.

Вычет по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме не может превышать 2 млн рублей.

Вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам не может превышать 3 млн рублей. Это ограничение действует в отношении кредитов, полученных в 2014 году и последующие годы. Но по кредитам, полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Что такое фактические расходы на покупку квартиры по ДДУ и что можно к ним отнести? К таким расходам относятся:

• расходы на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
• расходы на оплату услуг застройщика. При условии, что цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика;
• расходы на покупку отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры. А также расходы на разработку проектной и сметной документации на отделочные работы. Если по договору долевого участия квартира покупается без отделки.

А если вы не используете налоговый вычет при долевом строительстве квартиры за один календарный год? Тогда вы можете использовать только часть полагающегося вам вычета. Неиспользованный остаток вычета по налогу вы можете перенести на последующие годы. Вы можете также воспользоваться остатком вычета и при покупке или строительстве другой недвижимости (другой квартиры). Но это правило относится только при возмещении реальных расходов на приобретение квартиры (не выплату процентов).

Полезно иметь с виду следующее обстоятельство. На покупку квартиры с долевым участием нельзя получить имущественный вычет, если при оплате квартиры использовались:

• средства работодателя;
• материнский капитал;
• бюджетные средства.

Как можно получить вычет

Законодательство предусматривает два способа получения имущественного вычета (в том числе при покупке квартиры по договору долевого участия). А именно, у работодателя или в налоговой инспекции. Рассмотрим эти способы подробнее.

• Поучить налоговый вычет у работодателя можно уже в течение календарного года, котором у вас появилось право на вычет и в котором вы получаете доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. По вашему заявлению ваш работодатель должен предоставить вам вычет с начала календарного года. Причем, вне зависимости от того, в каком месяце вы представили заявление о его получении. Подайте работодателю заявление в произвольной форме. Но сначала подайте в налоговую заявление и требуемые документы. После рассмотрения документов инспекция пришлет вам сообщение о вашем праве на вычет. Налоговая также проинформирует вашего работодателя о возможности предоставления вам вычета. После получения вашего заявления работодатель предоставит вам вычет по налогу НДФЛ.
• В налоговой инспекции вы получите вычет при долевом строительстве квартиры только по окончании календарного года. Для этого вы должны подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и требуемые документы. Воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год, направленных на покупку квартиры долевого строительства и оплату процентов, вы сможете не позднее трех лет после окончания этого календарного года.

Как подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ

Ниже мы приведем перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета. Вы должны иметь следующие документы:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• копию договора участия в долевом строительстве;
• копию подписанного вами и застройщиком передаточного акта или иного документа о передаче застройщиком и принятии вами квартиры (как объекта долевого строительства);
• копии платежных документов, подтверждающих фактически произведенные вами расходы. Этоплатежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств с вашего счета на счет продавца и т.п.;
• заявление о распределении между супругами расходов на приобретение квартиры в совместную собственность. Только в случае если квартира приобретается супругами в совместную собственность.

Как зарегистрировать право собственности на квартиру по ДДУ

Для получения вычета по расходам на погашение процентов по целевым кредитам вам необходимо дополнительно представить:

• копию кредитного договора с банком, заключенного в целях приобретения квартиры в строящемся доме;
• копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов по указанному кредиту.