Родители, а также другие законные представители могут получить налоговый вычет на ребенка по НДФЛ. Вычет предоставляется работодателем или налоговой инспекцией. Из статьи вы узнаете о правилах получения такого налогового вычета.
Когда предоставляется вычет
Суть налогового вычета состоит в том, что при его предоставлении уменьшается налоговая база (то есть доход родителей или других представителей), облагаемая налогом по ставке 13 процентов. Такое уменьшение дохода позволяет уплачивать налог в меньшем размере. Сумма, на которую уменьшается налоговая база (то есть доход), и называется налоговым вычетом. В данном случае этот вычет предоставляется на ребенка.
Данный вычет относится к социальным налоговым вычетам. Правила его применения устанавливает Налоговый кодекс РФ.
Воспользоваться вычетом могут оба родителя одновременно. При этом получить вычет может только родитель, являющийся налоговым резидентом РФ.
Вычет по налогу на ребенка получают его родители (представители) ежемесячно. По общим правилам вычет могут получать оба родителя одновременно. Что касается представителей ребенка, то вычет могут получать следующие лица, на обеспечении которых находится ребенок:
- супруг родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемные родители, супруг приемного родителя;
- родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
При этом не могут получать налоговый вычет на ребенка супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка.
При предоставлении вычета учитываются следующие обстоятельства, которые могут ограничивать предоставление вычета.
Во-первых, учитывается размер дохода родителя. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350000 рублей. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
Во-вторых, учитывается возраст ребенка. По общему правилу вычет можно получать до достижения ребенком возраста 18 лет, включительно. Но если ребенок учится на очной форме обучения, является студентом, аспирантом, курсантом, то срок получения вычета продлевается до достижения ребенком возраста 24 лет.
В-третьих, учитывается инвалидность ребенка. На такого ребенка вычет предоставляется в повышенном размере. Более подробную информацию о вычете на детей-инвалидов можно найти на другой странице нашего сайта.
В каких размерах можно получить вычет на ребенка
Налоговый вычет предоставляется ежемесячно на каждого ребенка в семье и зависит от количества детей. Размер вычета составляет:
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя;
- 6 000 рублей – на ребенка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей в семье. Первым ребенком считается наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или не предоставляется.
Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен в двойном размере следующим гражданам:
- единственному родителю (приемному родителю) ребенка до тех пор, пока он не вступит в брак. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель;
- одному из родителей, если второй родитель детей напишет заявление об отказе от получения налогового вычета. Данное заявление первый родитель представляет своему работодателю;
- единственному усыновителю, опекуну, попечителю.
Вы можете получить налоговый вычет при наличии ребенка двумя способами — у работодателя и в налоговой инспекции. Ниже рассмотрен каждый из указанных способов.
Пример определения размера вычета на ребенка. У супругов имеется трое детей: 5 лет, 8 лет и 19 лет. Самый старший ребенок не учится. Каждый из супругов имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по подоходному налогу в размере 4400 рублей (1400 рублей на второго по возрасту ребенка (которому 8 лет), и 3000 рублей на третьего по возрасту ребенка (которому 5 лет)). На первого ребенка, которому 19 лет, вычет не предоставляется. При указанном вычете 4400 рублей реальная ежемесячная выгода каждого из супругов составит 4 400 х 0,13 = 572 рубля.
Как получить вычет у работодателя
Для получения налогового вычета у работодателя на ребенка нужно подать ему заявление и представить документы, подтверждающие право на вычет.
В зависимости от ситуации и конкретных обстоятельств от вас могут потребоваться следующие документы:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка или свидетельство об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
- свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей. Это необходимо для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
- справка из учебного заведения, в котором учится ребенок (для возраста старше 18 лет);
- документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на ребенка (например, алиментов);
- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
- заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка без уплаты алиментов.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет на ребенка с начала года вне зависимости от того, в каком месяце вы подали заявление и представили подтверждающие документы.
Полезная информация. Если вы работаете в нескольких местах, то вычет вам может предоставить только один работодатель. Выбрать работодателя должны вы.
Если вы устроились на новое место работы не с начала календарного года, то представьте новому работодателю справку о доходах, выданную прежним работодателем.
Как получить вычет в налоговой инспекции
Вы можете обратиться за вычетом на ребенка в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Такое обращение происходит, как правило, в случаях, когда работодатель не предоставил вам вычет или предоставил его в меньшем размере. Обращаться в налоговую надо по окончании года, в котором у вас было право на получение вычета по НДФЛ на ребенка.
Чтобы получить налоговый вычет на ребенка подайте в налоговую инспекцию следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере. Декларация включает заявление о возврате налога (Приложение к разд. 1), которое вам надо заполнить. Декларацию можно заполнить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России;
- справку о доходах за прошедший год, полученную у вашего работодателя;
- копии документов, подтверждающих ваше право на вычет.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета на детей
Налоговая инспекция проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления.
После проверки налоговая вернет вам налог НДФЛ в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога в связи с вычетом на ребенка или окончания камеральной проверки.