Как надо уплачивать налог НДФЛ с подарка

Налог на подарок нужно уплачивать в некоторых случаях, установленных законодательно. Есть некоторые особенности, связанные с расчетом и уплатой налога, о которых вы узнаете из статьи.

В каких случаях налог на подарок уплачивается

В некоторых случаях налог с подарка уплачивать надо. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Ситуация первая

Рассмотрим ситуацию, когда вы получили один или несколько подарков от работодателя.

Если стоимость подарков в течение календарного года превышает 4000 рублей (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, — не более 10000 рублей), то с той суммы, которая превышает эту сумму, уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов. То есть налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 рублей (10000 рублей)) x 0,13.

Как правило, налог с таких подарков перечисляет ваш работодатель. Поэтому у вас никаких налоговых обязанностей не возникает. И вы не должны волноваться по этому поводу. Работодатель может удержать налог на подарок, например, с вашей зарплаты.

Если работодатель не может с вас налог (по каким-либо причинам), то он обязан сообщить об этом в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. В своем сообщении работодатель должен указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и саму сумму неудержанного налога.

В этом случае налоговая инспекция направит вам налоговое уведомление об уплате НДФЛ в отношении дохода в виде подарка. Вы должны будете уплатить налог по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении.

Ситуация вторая

Вы получили подарок от физического лица, не являющегося членом вашей семьи или близким родственником.

В этом случае вы должны будете заплатить налог на подарок в некоторых случаях. В частности, если в качестве подарка вы получили:

• недвижимое имущество (квартиру, дом, земельный участок и т.п.);
• транспортное средство;
• акции, доли, паи;
• цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.

Уплату налога вам придется произвести самостоятельно.

 

При получении других подарков, в том числе в денежной форме, налог вам уплачивать не надо. Э то потому, что такие подарки налогообложению не подлежат.

Гражданин, являющийся резидентом РФ, получил в подарок по договору дарения от другого лица, не являющегося ему родственником, жилой жом в деревне. Стоимость дома составляет 1900000 рублей. Сумма налога, который должен заплатить гражданин, составит 247000 рублей (1900000 рублей x 0,13).

В каких случаях платить НДФЛ с подарка не надо

Налог на подарок не надо платить в двух случаях.

Членами семьи и близкими родственниками в соответствии Семейным кодексом РФ являются:

• супруги;
• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Как уплатить налог с подарка

Если обстоятельства сложились так, что вам нужно самому уплатить налог, то вам надо сделать следующее:

• рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении в налоговую, но сумма налога не удержана и не перечислена);
• заполнить и представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• уплатить НДФЛ в бюджет.

Расчет налога особых трудностей не представляет. Для этого надо знать стоимость подарка.

При заполнении налоговой декларации можно воспользоваться сервисами на сайте Госналогслужбы России.

К декларации можно приложить документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения. Таким документом может быть договор дарения.

Уплату налога произведите не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Сделать это нужно в качестве единого налогового платежа.

Банковские реквизиты и порядок уплаты налога вы можете уточнить налоговой инспекции по месту вашего жительства.