Как ИП на УСН уплатить налог по итогам года

Расчет и уплата индивидуальным предпринимателем налога при УСН по итогам года производится в общем порядке. Однако порядок расчета зависит от того, какой объект налогообложения использует ИП.

Расчет и уплата налога с объектом «доходы»

Налог рассчитывается в общем порядке. В определенных случаях при расчете применяется в том числе повышенная ставка 8%.

Правила уменьшения налога на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, на другие суммы и на торговый сбор такие же, как и для авансового платежа.

То есть, если у ИП нет работников (нет контрагентов — физических лиц — по гражданско-правовым договорам), то начисленный платеж можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем за себя, в том числе исчисленных в размере 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей.

При этом уменьшать платеж можно именно на те взносы, которые фактически были уплачены в отчетном периоде, даже если в этом периоде была погашена задолженность по взносам за предыдущий год.

Если у ИП есть работники, то платеж он может уменьшить:

  • на взносы, которые заплатил за себя;
  • взносы, которые заплатил за работников;
  • другие суммы, которые указаны в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Если ИП использует налоговые каникулы, то налога к уплате у него не будет, потому что для него действует ставка 0%.

Налог по итогам года надо платить в инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года.

Если окончание срока выпадает на выходной (нерабочий) день, налог можно заплатить в ближайший следующий за ним рабочий день.

Расчет и уплата налога с объектом «доходы минус расходы»

Налог рассчитывается в общем порядке. В определенных случаях при расчете применяется в том числе повышенная ставка 20%.

Помимо расходов отчетного года, ИП может учесть:

  • убытки за прошлые годы;
  • разницу между минимальным налогом и налогом, который фактически получился с базы «доходы минус расходы» за прошлые годы.

Рассчитанный налог необходимо сравнить с минимальным налогом за этот год. Если минимальный налог оказывается больше расчетного, то ИП должен заплатить минимальный налог.

Если ИП использует налоговые каникулы, то налога к уплате у него не будет, потому что в этом случае действует ставка 0%. Платить минимальный налог в этом случае тоже не нужно.

Уплата налога по итогам года производится в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года.

Если окончание срока выпадает на выходной (нерабочий) день, налог можно заплатить в ближайший следующий за ним рабочий день.