Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП

Состав отчетности ИП и сроки её сдачи зависят от режима налогообложения, который предприниматель применял до закрытия. Более подробную информацию о сдаче отчетности и сроках вы найдете в статье.

Для некоторых видов отчетности предусмотрены специальные сроки её подачи при прекращении деятельности. Например, декларация 3-НДФЛ сдается не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Кроме того, независимо от применяемого режима обязательно нужно сдать последнюю отчетность по работникам, если они у ИП были, в ФСС РФ, ПФР и налоговую инспекцию.

Отчетность при закрытии ИП на ОСН

Если вы закрываете ИП на ОСН до конца года, то сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи об этом в ЕГРИП.

Если предпринимателем является иностранец, который планирует покинуть территорию РФ после прекращения деятельности, то он должен подать декларацию не позднее чем за один месяц до выезда за пределы РФ.

Главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ), которые прекращают деятельность в этом качестве до конца года, не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности должны представить расчет по страховым взносам. Расчет нужно подать за период с начала года до даты государственной регистрации прекращения деятельности в качестве главы КФХ, включительно.

Если у вас были работники, то по ним нужно отчитаться следующим образом:

1) В налоговую инспекцию подайте:

  • расчет по страховым взносам. Это надо сделать после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговую. Расчет составьтн за период с начала года по день подачи, включительно;
  • расчет 6-НДФЛ. Для данного расчета специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено. Но его лучше сдать после окончательного расчета с сотрудниками до подачи документов о закрытии ИП.

2) В ФСС сдайте расчет по форме 4 — ФСС.

Расчет представьте до дня, в который подадите заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, после окончательного расчета с сотрудниками. Отчет должен включать период с начала года по день представления, включительно.

3) В Пенсионный фонд РФ отчет подается в течение месяца со дня, как решили закрыть ИП, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности. Подготовьте и сдайте следующие документы:

  • индивидуальные сведения по каждому работнику, которые перечислены в пп. 1 — 8 п. 2 ст. 6 Закона о персонифицированном учете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив ее СНИЛС работника и его фамилией при рождении (если он потом менял ее);
  • СЗВ-М — за период с начала месяца, в котором вы ее подаете, до даты ее составления;
  • СЗВ-СТАЖ — за период с начала года, в котором вы закрываете ИП, до даты составления;
  • ДСВ-3 — за период с начала квартала, в котором вы ее подаете, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников;
  • СЗВ-ТД — при необходимости. На принятых и уволенных сотрудников сдавайте СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения или иного документа).

Последнюю декларацию по НДС и другую налоговую отчетность, если есть основания для этого, представьте в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. При этом рекомендуется не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше, сразу после прекращения деятельности.

Отчетность при закрытии ИП на спецрежимах

При закрытии ИП на спецрежиме подача отчетности зависит от того, какой именно режим вы применяли – УСН или ЕСХН.

Обращаем внимание на то, что если вы применяли ПСН, НПД или автоматизированную УСН (АУСН), то по этим спецрежимам подавать декларацию при закрытии ИП не нужно.

Однако вам потребуется сдать последнюю отчетность:

  • по работникам, если они у вас были. Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам. При этом ИП на АУСН не сдают РСВ, 4 — ФСС, 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в ПФР;
  • по другим налогам, которые вы должны были платить (например, НДС при импорте товаров).

Эту последнюю отчетность подавайте так же, как на ОСН.

ИП, которые совмещали с ПСН другой режим налогообложения (ОСН, УСН или ЕСХН), должны представить отчетность и по этому режиму тоже.

При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, поэтому сдать декларацию нужно в общий срок. Однако лучше не затягивать с подачей декларации и представить ее раньше, сразу после прекращения деятельности.

Последнюю декларацию по НДС, если вы не использовали освобождение от него, и другую отчетность (в том числе по работникам, если они у вас были) подавайте так же, как ИП на ОСН.

юрист-советник