Вы можете вернуть сумму переплаты по налогам. Сделать это можно по-разному, так как порядок погашения задолженности (возврата вам переплаты) по налогу зависит как от оснований, по которым эта задолженность возникла, так и момента обнаружения переплаты.
Причиной возникшей переплаты могут быть различного рода ошибки при расчете налогов, печатании документов и т.п. О том, как сделать возврат переплаты по налогам, вы узнаете из нашей статьи.
Порядок возврата переплаты по налогу
О фактической переплате по налогу вы можете узнать в случае, когда вы сами платите налог. Это может быть, например, при изучении присланных вам налоговых документов, платежных документов и т.п. Переплата может быть связана с тем, что налоговая вовремя не предоставила вам льготу по налогу.
Кроме того, сумму удержанного из ваших доходов налога на доходы физических лиц (НДФЛ) вы можете узнать из справки, запрошенной у вашего работодателя. Она называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Узнать о переплате можно также на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика. Сведения об уплаченных налогах за прошедший год появляются в личном кабинете после 1 июня следующего года. Поэтому вы сами можете проверить правильность информации о доходах и произведенных из них удержаний НДФЛ. При этом вы можете выявить ошибки.
Часто переплату по налогу или излишне удержанную сумму НДФЛ обнаруживает налоговая инспекция или ваш работодатель. В этом случае они должны вас известить о размере переплаченной суммы. На это у них есть 10 рабочих дней со дня установления этого факта.
Налоговая инспекция о факте излишней уплаты налога обязательно вам сообщит. Она это сделает лично, по почте, либо в электронной форме, в частности, через личный кабинет. Работодатель может использовать любой способ для оповещения вас о переплате.
Возврат переплаты по налогам (переплаченной суммы) производит либо налоговая инспекция, либо работодатель.
А если по тем или иным причинам вы сами перечислили лишнюю сумму налога? В этом случае переплаченную сумму вам вернет налоговая инспекция.
Если речь идет о возврате излишне уплаченного НДФЛ, который с вас удержал работодатель, то он сам должен произвести возврат лишней суммы.
Излишне удержанную из вашего дохода сумму налога вам вернет работодатель на основании вашего письменного заявления.
Возврат производится в безналичной форме в течение трех месяцев со дня получения работодателем вашего заявления.
Бывает, что возврат переплаченной суммы налога работодатель осуществляет с нарушением установленного срока. Тогда на невозвращенную сумму начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка при этом равна ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Но в некоторых случаях переплаты НДФЛ (излишне удержанного налога) допускается вместо работодателя обращаться в налоговую. Это относится к случаям, когда:
- работодатель на момент обнаружения переплаты перестал существовать (например, вследствие ликвидации компании или индивидуального предпринимателя);
- переплата возникла в связи с приобретением гражданином статуса налогового резидента в течение истекшего налогового периода.
Варианты возврата переплаты
Здесь мы рассмотрим оба из упомянутых выше способа возврата переплаченной по налогу суммы.
Возврат переплаченной суммы через работодателя
Если работодатель излишне удержал с вас (вашего дохода) НДФЛ, то он обязан самостоятельно произвести возврат переплаты по налогам. Это относится и к случаям излишних удержаний вследствие ошибки. Примером такой ошибки является удержание бухгалтерией НДФЛ с вашего дохода, не подлежащего налогообложению.
Первое, что надо вам сделать для возврата излишне удержанной суммы, это подать заявление работодателю.
Заявление подается в произвольной форме. Но в нем обязательно укажите банковский счет для перечисления вам денежных средств. Потому что по правилам возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме.
Для подачи заявления у вас есть три года. Отсчет ведется от даты, когда работодатель перечислил излишне удержанную сумму в бюджет.
Имейте в виду, что даже если вы уволитесь, то это обстоятельство никак не повлияет на обязанность бывшего работодателя вернуть вам сумму переплаченного налога.
Сумму излишне удержанного НДФЛ работодатель перечисляет на указанный вами банковский счет. Сделать он это должен в течение трех месяцев с даты получения им вашего заявления о возврате налога. При нарушении указанного срока работодатель выплатит проценты за каждый календарный день просрочки. Размер процентов равен ставке рефинансирования Банка России.
Как вернуть переплату через налоговую инспекцию
За возвратом излишне уплаченной суммы налога вам надо обратиться в налоговый орган. Это надо сделать, если переплата не связана с работодателем и налогом НДФЛ. В этом случае возврат переплаты по налогам сделает налоговая.
Первоначально подайте заявление в налоговую инспекцию по месту вашего учета.
Для подачи заявления можно использовать один из способов:
- подать лично или через своего представителя непосредственно в налоговую;
- направить по почте;
- передать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
К заявлению приложите документы, подтверждающие переплату налога. Такими документами могут быть платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и т.п. Для возврата излишне удержанного НДФЛ может понадобиться представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом в декларации придется заполнить заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств. Это заявление находится в составе декларации.
Подать заявление о возврате вы можете в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы.
Налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение 10 рабочих дней со дня получения вашего заявления или со дня подписания налоговым органом и вами акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая совместная сверка проводилась. О принятом решении налоговая сообщит вам в течение пяти рабочих дней, направив вам соответствующее сообщение. Переплату возвращают на ваш банковский счет в течение одного месяца со дня получения вашего заявления. При отсутствии положительного сальдо на едином налоговом счете вам направят сообщение об отказе в возврате.
Если у вас есть задолженность по иным налогам, а также пеням и штрафам, то налоговая инспекция самостоятельно (без вашего участия) засчитает излишне уплаченную вами сумму налога в счет погашения этой задолженности. В этом случае на ваш счет в банке будет возвращена сумма, оставшаяся после зачета. Зачет переплаты производится не более чем за три года со дня уплаты излишней суммы налога.
При несвоевременном возврате переплаты налоговая инспекция помимо излишне уплаченной суммы выплатит вам проценты. Причем, за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни просрочки.