Вы можете рассчитывать на возврат подоходного налога в случае покупки земельного участка на собственные деньги. Величина возвращаемой вам суммы будет равна той сумме подоходного налога (НДФЛ), который вы заплатили со своих доходов, равных по величине стоимости земли. Но только при выполнении определенных условий. О том, как вернуть налог, при каких условиях возможен возврат НДФЛ при покупке земельного участка, каков размер возвращаемой суммы налога, вы узнаете из данной статьи.
В каких ситуациях покупки земли возможен возврат налога
Возврат налога за покупку земли возможен при условии предоставления вам налогового вычета. Сам такой вычет вам могут предоставить при выполнении определенных условий, которые перечислены чуть ниже. Результатом станет то, что вам вернут сумму уплаченного вами налога НДФЛ. Причем, вернут с той суммы вашего дохода, которая равна стоимости приобретенного вами земельного участка. Либо вернут НДФЛ с законодательно установленной предельной суммы, если стоимость земли её превышает. Получается, что сумма, затраченная вами на покупку участка, исключается из вашего дохода. А раз сумма из дохода исключается, то и вполне логичным представляется возврат перечисленного с этой суммы подоходного налога.
Вы сможете, получив налоговый вычет на земельный участок, вернуть налог при выполнении определенных условий. Такими условиями являются следующие (они установлены Налоговым кодексом РФ):
- земельный участок, приобретенный вами, предоставлен вам для индивидуального жилищного строительства. Либо на нем уже расположен также покупаемый вами жилой дом (или доля в этом доме);
- продавец не является вашей супругой (супругом), родителем, сыном, дочерью, братом или сестрой;
- все расходы на покупку участка и погашение процентов по кредиту, являются именно вашими расходами. То есть эти расходы вам не компенсировал работодатель или материнский капитал;
- право собственности и на земельный участок, и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем, зарегистрировано на вас.
Поясним последнее из перечисленных условий. Вам вернут подоходный налог только в случае, если на участке имеется дом. Причем, это должен быть жилой дом, и он должен быть зарегистрирован на вас. При этом не имеет значения, кто его построил – вы или прежний владелец. Возврат НДФЛ при покупке земельного участка невозможен, если на участке нем нет жилого дома. Либо дом есть, но он не находится в вашей собственности.
Вы сможете получить также еще один возврат налога, если для покупки участка брали кредит в банке. Вам вернут подоходный налог, уплаченный вами с суммы, которую вы уплатили банку в качестве процентов.
Напомним еще раз, что вы сможете получить в качестве возврата свой уплаченный ранее подоходный налог только в том случае, если вы являетесь официальным плательщиком налога на доходы физлиц.
Отметим, что есть законодательно установленное ограничение на величину суммы, с которой вам могут вернуть НДФЛ. То есть установлено ограничение на величину налогового вычета, связанного с покупкой земельного участка. Более подробную информацию об этом вы найдете в следующем разделе статьи.
В каком размере возвращается подоходный налог
Какую сумму возвращенного налога вы сможете получить, если соблюдены все необходимые условия для получения вычета? Рассмотрим это более подробно.
Напомним, что вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный вами со следующих сумм, являющихся вашими официальными доходами:
- с суммы, равной стоимости земельного участка и стоимости дома;
- с суммы, равной расходам на погашение процентов по кредиту на приобретение земельного участка. А также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования.
Закон устанавливает ограничение на величину налогового вычета, который вы можете получить. Соответственно, ограничивается и величина возвращаемого НДФЛ, так как она связана с величиной вычета.
Максимальная законодательно установленная величина вычета на покупку земельного участка составляет 2 млн рублей. Указанную сумму называют предельной. Это означает следующее. Если вы заплатили за участок не более 2 млн рублей, то вам предоставят полный вычет. То есть его величина составит сумму фактических затрат на покупку участка. А возвращаемый размер НДФЛ составит 13 процентов от размера вычета. Но если за землю вы заплатили более 2 млн рублей, то размер вычета будет равен предельной сумме. В этом случае возврат НДФЛ при покупке земельного участка составит 13% от 2 млн рублей. То есть вам вернут 260 тысяч рублей.
Если вы брали кредит, то вы также можете вернуть НДФЛ связи с уплатой процентов. Это же самое относится к кредиту, полученному в целях его рефинансирования. При этом предельная сумма вычета составляет 3 млн рублей. Если, выплачивая проценты, вы затратили меньше этой суммы, то вам дадут вычет в размере ваших выплат. Соответственно, и НДФЛ вернут от всех ваших выплат банку. Если вы выплатили банку более 3 млн рублей, то максимальный вычет составит 3 млн рублей. Поэтому сумма возвращенного вам НДФЛ будет составлять 13% от предельной суммы, равной 3 млн рублей. Сказанное выше означает, что максимальная сумма возвращенного налога не может превышать 390 тысяч рублей.
Просуммировав вышесказанное, отметим следующее. При покупке земельного участка вы можете получить возврат НДФЛ. Если вы кредит не брали, то размер возвращенного НДФЛ равен тому налогу, который уплачен с суммы ваших доходов, равных, в свою очередь, размеру понесенных вами затрат. При этом возвращенный НДФЛ не может превышать 260 тысяч рублей. Если же вы брали кредит в банке, то вам вернут налог с суммы по выплаченным банку процентам. Возвращенный налог при этом не может превышать 390 тысяч рублей.
Отметим один полезный момент. Вы можете возвращать НДФЛ частями. Например, в случае переноса вычетов на другие налоговые периоды. Вы также можете получать суммы подоходного налога для разных объектов недвижимости, не только земельных участков. Но при этом общая сумма возвращенного вам подоходного налога не будет превышать предельно установленных сумм:
- 260 тысяч рублей – при покупке земельного участка (и других объектов) из собственных средств;
- 390 тысяч рублей – при взятии кредита в банке и выплате процентов по нему.
Имейте в виду, что предельная сумма 2 млн рублей является общей для всех расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости, в том числе земельных участков.
Поэтому вернуть налог на основании предоставленного вычета вы можете только в случае, если:
- ранее вычетом вообще не пользовались либо
- использовали ранее только часть предельной суммы на земельный участок или другую недвижимость. То есть вам вернули только часть подоходного налога.
Для кредитных средств правило переноса на другие объекты недвижимости не распространяются. Поэтому вернуть налог с сумм, уплаченных по процентам, вы сможете только с одного объекта недвижимости. В данном случае это будет возврат НДФЛ при покупке земельного участка.
Каков порядок возвращения налога
Налог НДФЛ вам вернут только после регистрации вашего права собственности. Причем, как на земельный участок, так и на жилой дом на нем.
Напомним, что условием возврата налога является предоставление вам налогового вычета. Получить возврат после покупки земельного участка вы можете следующими способами:
- в налоговой инспекции — по окончании года;
- у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на налоговый вычет.
В первом случае (вычет в налоговой) вам придется заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
После этого вы сможете воспользоваться правом на возврат налога. Вы можете воспользоваться этим правом не позднее трех лет после окончания календарного года получения дохода.
Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России. Также её можно заполнить в личном кабинете налогоплательщика.
По общему правилу декларацию нужно представить не позднее 30 апреля следующего года.
А если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов? Тогда ее можно и после указанной даты. При этом получить вычет по доходам за истекший календарный год можно в течение трех лет.
Имейте в виду, что предусмотрен упрощенный порядок возврата налога. Он применяется при наличии в налоговой инспекции необходимых сведений, полученных от банков и налоговых агентов. Такой вычет предоставляется на основании заявления, представленного по окончании года через личный кабинет налогоплательщика.
Информацию о возможности получения вычета в упрощенном порядке налоговая размещает в личном кабинете налогоплательщика.
Во втором случае (при получении возврата у работодателя) порядок действий другой. Вам сначала необходимо подтвердить в налоговой инспекции ваше право на получение вычета. Для этого вы должны направить в налоговую инспекцию заявление и необходимые документы. Через 30 дней налоговая сообщит вам о результатах рассмотрения заявления. И в случае положительного решения сама направит сообщение вашему работодателю. После этого вы можете подать заявление о предоставлении вычета работодателю.
Для возврата излишне уплаченного подоходного налога вам необходимо подготовить и представить в налоговую следующие документы:
- копию договора о приобретении земельного участка и акт о его передаче (если акт оформлялся);
- документы о вашем праве собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем. Это может быть копия свидетельства о регистрации права собственности. Либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
- платежные документы, подтверждающие ваши фактические расходы на покупку земельного участка. Например, документы о безналичном переводе денег продавцу, расписка продавца (при передаче денег наличными).
Полезно знать, что работодатель обязан вернуть вам налог, удержанный с вас с начала календарного года. Причем, независимо от того, в каком месяце года вы обратились за возвратом налога.
А если для покупки земельного участка вы брали кредит в банке? Тогда вам надо подтвердить право на возврат НДФЛ при покупке земельного участка. В дополнение к перечисленным выше документам необходимо иметь:
- копию кредитного договора с банком;
- документы, свидетельствующие об уплате вами денежных средств в погашение процентов. К таким документам относятся справки и выписки из банка о размере уплаченных процентов. А также, квитанции к приходным кассовым ордерам и другие подобные документы.