После покупки квартиры в собственность своему ребенку вы можете вернуть уплаченный ранее налог НДФЛ с доходов, потраченных на покупку квартиры. Более того, возврат НДФЛ при покупке квартиры ребенку возможен и с доходов, ушедших на выплату процентов по кредиту, взятому на покупку квартиры.
Если вы не являетесь родителем ребенка, но являетесь его усыновителем, опекуном или попечителем, то вы также можете вернуть излишне уплаченный налог.
Общие правила возврата налога
По общим правилам возврат налога при покупке квартиры возможен при наличии официальных доходов. То есть, в случае, если у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Вернуть НДФЛ можно также при покупке квартиры в собственность ребенка. А также при покупке в общую долевую собственность с ребенком.
Что означает возврат налога (в том числе в связи с покупкой квартиры ребенку)? При покупке квартиры доход покупателя уменьшается на сумму, потраченную на её покупку. Но ведь с этой суммы, на которую уменьшается доход, гражданин заплатил НДФЛ. Поэтому этот уплаченный НДФЛ гражданину возвращается.
Есть законодательное ограничение на ту сумму, на которую может быть уменьшен доход. Величина этой суммы составляет 2 млн рублей. Это означает следующее. Если вы потратили на квартиру менее указанной суммы, то вам вернут 13% от ваших затрат. Но если вы потратили на покупку квартиры для ребенка более 2 млн рублей, то вам вернут 13 процентов от 2 млн, то есть 260 тысяч рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую вы сможете получить в качестве возврата, составит 260 тысяч рублей.
Возврат НДФЛ при покупке квартиры ребенку имеет некоторые особенности. Рассмотрим их подробнее.
Во-первых, если вам вернули налог не со всей предельной суммы, равной 2 млн рублей (например, потому что квартиры стоила меньше этой суммы), то остаток суммы невозвращенного налога вы сможете вернуть в дальнейшем при покупке другой квартиры. Но такая возможность имеется только в случае, если квартира куплена после 01 января 2014 года.
Во-вторых, если вы полностью получили сумму налога в качестве возврата при покупке квартиры ребенку (то есть получили 260 тысяч рублей), то это означает, что свое право на вычет в связи с покупкой квартиры вы уже использовали. Впоследствии вы уже не сможете вернуть налог при покупке квартиры, например, в свою собственность.
В-третьих, ребенок, для которого вами приобретена квартира, не лишается права на возврат налога в будущем. Он сможет вернуть налог, например, при покупке им квартиры. Основным условием для возврата налога будет наличие у него источников собственного официального дохода. То есть дохода, с которых он уплачивает НДФЛ.
В-четвертых, вы можете также вернуть налог с суммы, затраченной на выплату процентов по кредиту. Но только кредиту, взятому и использованному на покупку квартиры..
Однако налог с процентов можно вернуть только в отношении одной квартиры.
Этим такой возврат отличается от возврата с затрат на квартиру. Сумма возвращаемого налога составляет 13 процентов от суммы, уплаченной в качестве процентов. Для кредитов, полученных после 01 января 2014 года, сумма не может превышать 3 млн рублей. Это означает, что с доходов, ушедших на выплату процентов, максимально можно вернуть 390 тысяч рублей.
Возврат НДФЛ при покупке квартиры ребенку вы можете оформить возврат налога НДФЛ двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим каждый из упомянутых способов.
Возврат налога работодателем
Оформить возврат налога у работодателя вы можете до окончания календарного года, в котором у вас возникло право на такой возврат. Обратитесь к работодателю с заявлением, написанным в произвольной форме. Уведомление о вашем праве на возврат излишне уплаченного налога работодателю пересылает налоговая инспекция.
Поэтому до обращения к работодателю обратитесь в налоговый орган по месту жительства за уведомлением. Для этого в налоговый орган представьте:
- заявление;
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
- договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт. Или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком (если покупаете квартиру в строящемся доме);
- документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств и т.п.);
- кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту. В случае если вы выплачивали проценты по кредиту на покупку квартиры.
Перечисленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на возврат налога подайте в налоговый орган. Данное заявление имеет утвержденную форму, поэтому его можно заполнить прямо в налоговом органе.
Через 30 дней после подачи заявления и документов налоговый орган сообщит вам о принятом решении. Одновременно он перешлет уведомление вашему работодателю.
После этого передайте работодателю заявление в произвольной форме о возврате вам излишне уплаченного налога.
На основании представленных документов работодатель должен предоставить вам налоговый вычет. Он должен это сделать с начала того года, в котором вы к нему обратились. Предоставление вычета по сути означает возврат НДФЛ при покупке квартиры ребенку.
Может так получиться, что за один год вам не возвращают всю сумму налога. Тогда остаток суммы вы получите в следующем году. Но имейте в виду, что вам придется еще раз получить уведомление из налогового органа. А затем передать его работодателю.
Порядок возврата НДФЛ лучше уточнить непосредственно у работодателя. В некоторых случаях в бухгалтерию работодателя надо подать заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. И указать в нем банковские реквизиты, на которые должна перечисляться сумма. Работодатель должен перечислить всю удержанную сумму налога течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
Возврат налога налоговым органом
Вернуть налог за купленную на ребенка квартиру можно также в налоговом органе. Причем, вернуть можно как всю сумму налога, так и часть суммы, не возвращенной работодателем.
Вам в таком случае следует обратиться в налоговый орган не ранее окончания календарного года, в котором у вас возникло право на возврат налога. То есть года, в котором вы купили квартиру ребенку, выплатили проценты по кредиту.
Начните с заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате излишней суммы НДФЛ. Бланк заявления входит в состав декларации. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России. Бланк заявления можно также скачать с сайта ФНС РФ.
Заполнить декларацию и заявление можно также непосредственно в налоговом органе.
При обращении в налоговую инстанцию представьте те же документы, которые представляются туда же при оформлении возврата налога у работодателя, а именно:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
- договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о собственности на квартиру;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или документ о передаче объекта застройщиком. Это — при покупке квартиры в строящемся доме;
- документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств и т.п.);
- кредитный договор и справку из банка о размере уплаченных процентов по кредиту. Если вы брали кредит на покупку квартиры и выплачивали по нему проценты.
В дополнение к указанным документам, в этом случае потребуется также справка о ваших доходах.
Вы можете её получить у работодателя.
Все имеющиеся документы подайте в налоговый орган. Напомним, что это подготовленные документы (из перечня выше), заявление, декларация, справка о доходах.
По общему правилу декларацию 3-НДФЛ вы должны представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором зарегистрировано право собственности ребенка на купленную квартиру. Но заявление можно подать и после 30 апреля. Это – в случае, если вы подаете декларацию исключительно с целью перечисления вам излишне уплаченного налога.
Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение трех месяцев со дня представления декларации и документов. После завершения проверки вас уведомят о возможности или невозможности возвращения суммы налога.
При положительном решении возврат НДФЛ при покупке квартиры ребенку произведут в течение месяца после проверки.
Имейте в виду, что воспользоваться возможностью вернуть налог, уплаченный с доходов за истекший календарный год, вы можете не позднее трех лет после окончания этого истекшего календарного года. Но при такой просрочке само ваше право на возврат налога не теряется. Поэтому вы сможете им воспользоваться в отношении доходов последующих лет.