Любой гражданин может оформить возврат налога за обучение в автошколе. Причем, не только своей учебы, но и обучения некоторых своих родственников. Для возврата подоходного налога необходимо выполнение нескольких законодательно установленных условий.
О том, как можно вернуть налог, связанный с оплатой обучения в автошколе, в каком размере возвращают налог, вы узнаете из данной статьи.
Условия, при которых возможен возврат налога за автошколу
Под возвратом налога подразумевается сумма, возвращаемая гражданину. Она равна сумме НДФЛ, перечисленной им самим и/или его работодателем в бюджет с доходов гражданина, равных величине оплаты за учебу в автошколе.
Гражданин может вернуть НДФЛ не только с той суммы, которую он заплатил за себя. Он может это сделать за обучение в автошколе своих детей, подопечных, братьев и сестер.
Для оформления возврата подоходного налога необходимо выполнить выполнено несколько условий. Перечислим эти условия.
- Первым (и основным) условием является наличие у гражданина официальных доходов. То есть доходов, с которых он сам и/или его работодатель перечислял налог НДФЛ. Причем этот доход гражданин должен иметь в том календарном году, за который он хочет вернуть налог за автошколу.
- Гражданин должен быть налоговым резидентом РФ. То есть он должен находиться в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Это – второе условие.
- Третьим условием, позволяющим вернуть налог, связанный с обучением в автошколе, является наличие у автошколы лицензии. Дело в том, что обучение водителей относится к видам деятельности, подлежащим лицензированию.
- И, наконец, четвертым условием, является представление документов, подтверждающих расходы гражданина на обучение в автошколе. Только в этом случае возврат налога за обучение в автошколе будет возможен.
В каком размере возвращается налог
Выше мы отмечали, что сумма возвращаемого налога «привязана» к сумме, которую гражданин уплатил за учебу. В качестве возвращаемой суммы налога он получит 13 процентов от перечисленной за обучение суммы. Но при этом законом предусмотрены определенные ограничения. То есть установлены максимальные суммы оплаты за обучение, с которых могут вернуть налог.
Таких ограничительных сумм – две. Одна установлена для оплаты гражданином своего обучения и обучения своих братьев и сестер. Вторая – для оплаты обучения своих детей и подопечных.
В отношении расходов на оплату своего обучения или обучения братьев и сестер, произведенных до 2024 года, максимальная сумма составляет 120 тысяч рублей в год. Начиная с расходов, произведенных за 2024 год, максимальная сумма составляет 150 тысяч рублей в год. То есть это – та максимальная сумма, с которой могут вернуть налог. Это означает следующее. Если гражданин заплатил за обучение 100 тысяч рублей, то за 2024 год ему вернут 13 тысяч рублей. Но если он заплатил более 150 тысяч рублей, ему вернут 13 процентов от 120 тысяч. То есть возврат налога за обучение в автошколе составит 15,6 тысяч рублей.
Если гражданин оплачивает обучение в автошколе своих детей (подопечных), то максимальная сумма другая. По расходам до 2024 года она составляет 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка в целом на обоих родителей. Начиная с расходов за 2024 год, максимальная сумма составит 110 тысяч рублей. Если ребенок один, то в случае превышения платы за учебу указанной величины (110 тысяч рублей) сумма возвращаемого налога будет составлять 14,3 тысяч рублей. Но если родители оплачивают обучение троих детей, то один из них вправе вернуть налог с суммы не более 330 тысяч рублей (по 110 тысяч рублей на каждого ребенка). А если налог захотят вернуть оба родителя? Тогда каждый из них сможет вернуть налог с суммы 165 тысяч рублей.
Обращаем внимание на то, что возврат налога сделают тому родителю, который о нем заявит. Вне зависимости от того, кто реально из родителей оплатил обучение.
Порядок оформления возврата
Гражданин может вернуть налог в связи с оплатой обучения в автошколе двумя способами:
- у работодателя;
- в налоговом органе.
Выбор способа возврата налога определяется предпочтениями самого гражданина и наличием или отсутствием работодателя.
Для этого гражданин должен подать заявление и необходимые документы в налоговый орган. После этого можно обращаться к работодателю, который и оформит возврат налога. Соответствующее сообщение о возможности возврата НДФЛ работодатель получит из налогового органа.
В налоговом органе оформить возврат налога за обучение в автошколе можно только по окончании года. Для оформления необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. А также нужно представить необходимые документы, в том числе подтверждающие оплату и обучение в автошколе.
Независимо от того, каким способом возврата НДФЛ за автошколу хочет воспользоваться гражданин, он должен представить в налоговый орган следующие документы:
- заявление на возврат НДФЛ. Это — либо отдельное заявление, если он получает возврат через работодателя. Либо заявление в составе декларации 3-НДФЛ;
- копию договора на обучение в автошколе;
- копию лицензии из автошколы;
- копии платежных документов (квитанций, кассовых чеков, платежных поручений, банковских выписок и иных документов), подтверждающих уплату денежных средств автошколе за обучение (свое обучение, за обучение брата, сестры или ребенка). В перечисленных документах должны быть указаны персональные данные гражданина;
- справку о доходах от работодателя о сумме полученного дохода и удержанного с него НДФЛ.
При необходимости, в зависимости от конкретной ситуации, могут потребоваться и другие документы.
Воспользоваться возможностью вернуть налог за учебу (в том числе в автошколе) за истекший календарный год можно не позднее трех лет после окончания календарного года, за который заявлен возврат налога.