Вы, как и любой гражданин РФ можете получить налоговый вычет за обучение в автошколе. Основным условием получения вычета является наличие у вас доходов, облагаемых подоходным налогом (НДФЛ). Размер вычета по налогу равен сумме расходов на оплату обучения. Но при этом не может превышать предельных сумм, установленных законом для определенных категорий граждан.
С условиями предоставления вычета на обучение в автошколе, размерами вычета и правилами его оформления вы сможете ознакомиться в настоящей статье.
При каких условиях можно получить вычет за автошколу
Что такое налоговый вычет (в том числе за обучение в автошколе)? Это – та сумма, которая исключается из ваших официальных доходов в целях налогообложения. С этой суммы доходов вы или ваш работодатель перечислили в бюджет НДФЛ. А раз эта сумма из доходов исключается, то уплаченный налог с этой суммы вам должны вернуть. Вычет вам предоставляется на сумму произведенных расходов на оплату обучения. Причем, как вашего обучения в автошколе, так и обучения ваших детей, подопечных, братьев и сестер.
Обращаем внимание, что вычет за обучение относится к социальным налоговым вычетам. Правила его предоставления регулируются статьей 219 Налогового кодекса РФ.
Перечислим условия, при которых вычет за обучение в автошколе вам могут предоставить. Такой вычет может получить только налоговый резидент РФ. То есть лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Это – первое условие.
Для получения вычета вы должны иметь официальный доход, с которого уплачивался налог НДФЛ. Причем, налог уплачивался в том налоговом периоде (календарном году), за который предоставляется вычет, Это – второе условие.
Обстоятельством, при котором вычет вам не дадут, является отсутствие у автошколы лицензии на образовательные услуги. Поэтому третьим условием является наличие у автошколы такой лицензии. Действительно, автошкола осуществляет образовательную деятельность по программам профессионального обучения водителей транспортных средств. Данный вид деятельности подлежит лицензированию.
Ну, и вполне естественным представляется четвертое условие предоставления налогового вычета. Для его получения вычета вы должны представить документы, подтверждающие ваши расходы на обучение в автошколе.
Каков размер вычета
Выше мы отмечали, что вычет за обучение в автошколе предоставляется в размере реально произведенных расходов. То есть расходом именно на оплату услуг, связанных с обучением. Но есть законодательно установленное ограничение на максимальные расходы, которые могут быть приняты к вычету.
Так в случае, если вы оплачиваете свое обучение или обучение своих братьев и сестер, максимальная величина вычета составит 150 тысяч рублей в год. Это означает, что при оплате более указанной суммы, ваш вычет составит 150 тысяч рублей. При этом вы можете получить вычеты по нескольким видам расходов на обучение. В том числе и в автошколе. Но общий размер всех вычетов не может превысить 150 тысяч рублей.
При оплате обучения своих детей максимальный вычет не будет превышать 110 тысяч рублей в год. Такой вычет можно получить на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Например, при оплате обучения троих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 330 тысяч рублей за год (по 110 тысяч рублей на каждого ребенка). Но если вычет заявят оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 165 тысяч рублей за год.
Вычет на обучение предоставляется тому супругу, который его заявит. Вне зависимости от того, кто из супругов указан в документе на оплату обучения.
Правила оформления вычета
Социальный налоговый вычет за обучение в автошколе вы можете получить двумя способами:
- у работодателя;
- в налоговой инспекции.
У работодателя получить вычет вы сможете в течение календарного года, в котором оплатили обучение. Для этого вам сначала придется подать заявление и необходимые документы в налоговую. После этого вы сможете обратиться к работодателю, который и оформит вам налоговый вычет. Вычет работодатель обязан предоставить начиная с того месяца, в котором вы обратитесь к нему с заявлением.
В налоговой инспекции получить вычет можно только по окончании календарного года.
Для получения вычета вам придется заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. А также представить необходимые документы.
В декларации вам надо также заполнить заявление о возврате суммы налога. Форма этого заявления находится в Приложении к Разделу 1 (стр. 3 декларации).
Имейте в виду, что воспользоваться налоговым вычетом по доходам за истекший календарный год вы сможете не позднее трех лет после окончания календарного года, за который вы заявляете вычет.
Какие же необходимы документы для представления в налоговый орган? Обращаем внимание, что перечень документов не зависит от того, каким способом вы планируете получить вычет. В перечень необходимых документов для получения вычета за обучение в автошколе входят:
- заявление на предоставление налогового вычета (либо отдельное, либо в составе декларации 3-НДФЛ)
- копия договора (контракта) на обучение в автошколе;
- копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус автошколы как образовательного заведения;
- копии платежных документов (квитанций к приходным кассовым ордерам, кассовых чеков, платежных поручений, банковских выписок и иных документов), подтверждающих внесение (перечисление) вами денежных средств автошколе за свое обучение, за обучение брата, сестры или ребенка. В документах должны быть указаны ваши персональные данные;
- справка о доходах по от работодателя.
При необходимости, в зависимости от конкретной ситуации, могут потребоваться и другие документы.