Покупатель жилого дома может получить имущественные налоговые вычеты в размере расходов на покупку земельного участка, жилого дома, а также на погашение процентов по кредитам. Оформить вычет при покупке дома можно после регистрации права собственности на жилой дом и на земельный участок под ним. Вычеты предоставляются работодателем либо налоговой инспекцией. Больше информации вы найдете в статье.
При каких условиях возможно получение вычета
В случае покупки жилого дома и земельного участка, на котором расположен дом, гражданин, являющийся резидентом РФ, вправе уменьшить свои доходы на следующие имущественные налоговые вычеты:
- в размере расходов на приобретение земельного участка, жилого дома;
- в сумме расходов на погашение процентов по кредитам на приобретение участка, жилого дома. А также на погашение процентов по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.
Для получения вычетов в связи с покупкой дома и земельного участка необходимо выполнение определенных условий. Обязательными являются следующие условия:
- земельный участок расположен на территории РФ. Он предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый жилой дом. В составе имущественного налогового вычета можно учесть также расходы на приобретение садового участка с видом разрешенного использования «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» в случае строительства на нем жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом;
- продавец не является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю. То есть продавец не является супругом (супругой), родителем, братом или сестрой покупателя;
- покупатель понес реальные расходы в связи с приобретением участка и жилого дома. А также погашением процентов по кредиту, предоставленному на их приобретение. То есть расходы покупателя не покрыты, например, за счет средств работодателя или материнского капитала;
- на покупателя зарегистрировано право собственности на земельный участок и жилой дом на нем.
Обращаем внимание на то, что садовые дома не являются жилыми. Поэтому вычет при покупке дома в отношении садовых домов отдельно не предоставляется. Но его можно заявить в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи).
Для подтверждения права на вычет в размере расходов на приобретение земельного участка, жилого дома покупатель должен иметь следующие документы:
- копию договора о приобретении земельного участка, жилого дома (чаще всего это договор купли-продажи). А также акт об их передаче;
- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный (расположенный) на нем. Такими документами может быть копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2016). Или выписка из Единого государственного реестра недвижимости;
- платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение земельного участка, жилого дома. Например, акт о передаче денег продавцу, его расписка, банковские выписки о перечислении денег продавцу.
Для подтверждения права на вычет в сумме расходов на погашение процентов по кредиту дополнительно к перечисленным выше покупателю потребуются:
- копия кредитного договора (договора займа);
- документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов. Например, справка из банка о размере уплаченных процентов, выписки о перечислении денег на счет банка. Это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения платежей в кассу банка).
Размер вычета
Поговорим о размере вычета на приобретение земельного участка и жилого дома.
Имущественный вычет при покупке дома предоставляется покупателю в размере фактических расходов. Имеются в виду расходы, понесенные покупателем на приобретение земельного участка, жилого дома. Однако размер вычета не может превышать 2 млн рублей.
Отметим важный момент. В пределах указанной предельной суммы гражданин может получать вычеты при покупке и другой жилой недвижимости. А не только вычеты, связанные с покупкой жилого дома и земли. Это означает следующее. При покупке какого-либо объекта недвижимости гражданин предельную сумму полностью может не выбрать. Поэтому остаток он может использовать при покупке другой недвижимости.
Другими словами, если покупатель в течение календарного года использовал только часть имущественного вычета на приобретение земельного участка, жилого дома, его остаток можно перенести:
- на другие годы,
- а также на другой объект недвижимости. Но только, если право собственности на новый объект недвижимости зарегистрировано не ранее 2014 года.
Теперь – о размере имущественного вычета на уплату процентов по целевому кредиту (займу).
В состав имущественного вычета можно включить фактические расходы на уплату процентов по кредиту. При условии, что кредит потрачен на приобретение земельного участка, жилого дома. Учесть фактические расходы на проценты можно также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования.
Особенностью данного вычета является то, что его могут предоставить только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен 01.01.2014 и позднее, то вычет ограничен предельной суммой 3 млн рублей. Однако по кредитам, полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения. Это относится также к кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 года.
Правила получения налогового вычета
Правила получения налоговых вычетов устанавливает Налоговый кодекс РФ. Покупатель дома может получить имущественные вычеты следующими способами:
- у работодателя. Вычет можно получить в течение календарного года, в котором гражданин имеет право на вычет при покупке дома. И только на доходы, относящиеся к основной налоговой базе (например, заработная плата). При этом работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, имущественные вычеты не предоставляют;
- в налоговой инспекции — по окончании года.
В первом случае покупатель должен сделать два шага. Сначала подтвердить право на налоговые вычеты в налоговой инспекции. А затем представить письменное заявление о предоставлении вычета работодателю.
При этом работодатель должен предоставить вычет с начала календарного года. Вне зависимости от того, в каком месяце сотрудник обратился за его получением.
Во втором случае по общему правилу необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Полезно иметь в виду, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России. Можно также использовать возможности личного кабинета налогоплательщика.
По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля следующего года. То есть года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет при покупке дома.
Декларацию можно подать и после указанной даты. Но только в случае, если она представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов. Однако воспользоваться вычетом за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.
В некоторых случаях применяется упрощенный порядок получения вычетов. Это, когда в налоговой инспекции уже имеются необходимые сведения. Такие сведения налоговая может получать от участников информационного обмена с ФНС России (банков, налоговых агентов). Вычет в упрощенном порядке предоставляется на основании заявления, сформированного налоговой и представленного через личный кабинет.
Информация о возможности получения вычетов в упрощенном порядке размещается в личном кабинете налогоплательщика.