При заключении договора добровольного страхования жизни вы можете уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ. Это возможно, если вы получите социальный налоговый вычет за страхование жизни. Размер вычета равен сумме уплаченных в соответствующем году страховых взносов. Однако, для получения вычета необходимо выполнение нескольких условий. Более подробно обо всем этом мы расскажем в статье.
Условия получения социального вычета
Право на вычет возникает у вас при одновременном соблюдении трех условий:
- договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
- застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору являются вы сами и (или) ваш супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под вашей опекой (попечительством));
- вы фактически уплатили страховые взносы.
Обращаем внимание, что вычет возможен только при добровольном страховании жизни. Поэтому, при заключении комплексного договора страхования, включающего также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет предоставят только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
Вычет вам не предоставят в случае уплаты страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования, если:
- он предполагает страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика;
- страховая сумма рассчитана в целом по всем объектам страхования;
- страховые взносы в части рисков наступления смерти (утраты трудоспособности) отдельно не определены;
- выгодоприобретателем являетесь не только вы (ваши наследники), но и банк-кредитор.
Полезно иметь в виду, что вычет за страхование жизни имеет ограничение по размеру. Его предоставляют в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120000 рублей за год. При этом учитывают и другие социальные вычеты. Но не учитывают вычеты по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение. Сказанное означает, что совокупный социальный вычет за год не может превышать 120 тысяч рублей.
Как можно получить вычет за страхование жизни (способы)
Социальный налоговый вычет можно получить двумя способами — у работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим каждый из них подробнее.
Вычет у работодателя
Налоговый вычет вы можете получить у работодателя. Сделать это можно до окончания календарного года, в котором уплатили страховые взносы на страхование жизни. Обратитесь к работодателю с письменным заявлением. Но имейте в виду, что он должен иметь подтверждение вашего права на вычет из налоговой инспекции. Обратите также внимание, что работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Придерживайтесь следующего алгоритма.
На первом шаге подготовьте подтверждающие документы.
Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет подготовьте:
- копию договора со страховой компанией;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов. Например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.;
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы. Например, копии свидетельства о браке, свидетельства о своем рождении, о рождении ребенка;
- справку об уплаченных страховых взносах по договору добровольного страхования жизни, если страхование — комплексное.
На втором шаге подтвердите право на вычет в налоговой инспекции.
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет подайте в налоговую инспекцию по месту жительства. Документы и заявление вы можете направить через личный кабинет налогоплательщика.
Декларацию по форме 3-НДФЛ подавать при этом не нужно.
В течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов налоговая даст вам ответ. Она проинформирует вас о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика. Либо отправит вам заказное письмо при отсутствии у вас доступа к личному кабинету. А в случае положительного результата налоговая представит вашему работодателю подтверждение вашего права на получение вычета.
На третьем шаге подайте работодателю заявление о получении вычета.
Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета можно составить в произвольной форме.
На четвертом шаге получайте социальный налоговый вычет у работодателя.
На основании вашего заявления и уведомления из налоговой работодатель должен предоставить вам вычет. При этом он должен учесть все доходы, полученные вами с начала налогового периода.
Если работодатель уже удержал НДФЛ без учета налогового вычета, то он вернет вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Укажите в заявлении банковский счет для перечисления переплаты.
Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения заявления.
Вычет в налоговой инспекции
Социальный вычет за страхование жизни вам может предоставить налоговая инспекция по месту вашего жительства. Делает она это по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на уплату страховых взносов. Инспекция также может предоставить вам остаток вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме.
Для получения вычета поступайте следующим образом.
На первом шаге подготовьте документы и заполните налоговую декларацию.
Вам понадобятся те же документы, что и при обращении за уведомлением о праве на вычет. А также вам нужна справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее запросите у работодателя. Имейте в виду, что справки, имеющиеся в распоряжении налоговой, можно найти в личном кабинете на сайте ФНС России. Их можно просматривать и выгружать на свой компьютер.
На основании указанных документов заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ. В декларации заполните заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Форма этого заявления находится в Приложении к разделу 1 декларации. Также вы можете представить заявление о распоряжении путем возврата отдельно после представления декларации. Укажите в нем реквизиты вашего банковского счета.
Полезно иметь в виду, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
На втором шаге представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговую инспекцию.
По общему правилу декларацию надо представить в налоговую по месту жительства. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы внесли плату за страховку.
Однако, если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы понесли расходы на добровольное страхование жизни.
Декларацию вы можете представить:
- на бумажном носителе:
- непосредственно в налоговую инспекцию или через МФЦ (лично или через представителя);
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме, в частности, через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
На третьем шаге дождитесь решения налоговой и возврата денежных средств.
Налоговая в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и документов проводит камеральную проверку. В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете вам будет направлено сообщение об отказе.
При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующую сумму вам вернут. Деньги перечислят на ваш банковский счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата. То есть фактически вы реализуете право на вычет за страхование жизни. В общем случае перечисление происходит после окончания камеральной проверки.