Родители в случае покупки квартиры для своего ребенка могут получить налоговый вычет. Кроме родителей, право на вычет имеют также усыновители, опекуны и попечители ребенка. Данный вычет позволяет покупателям квартиры уменьшить свой доход на сумму расходов, потраченных на её покупку. Больше информации о том, как получить вычет при покупке квартиры ребенку, вы найдете в статье.
Общие правила для вычета при покупке квартиры в собственность ребенку
По общим правилам при покупке квартиры гражданину предоставляется имущественный налоговый вычет. Если квартира приобретается в собственность ребенка, то имущественный вычет также предоставляется. Как и при покупке квартиры в общую долевую собственность с ребенком.
Что означает имущественный налоговый вычет? Предоставление вычета означает, что доход гражданина, с которого уплачен подоходный налог (НДФЛ), уменьшается на сумму купленной для ребенка квартиры. Но это уменьшение дохода не может превышать 2 млн рублей. Такое уменьшение дохода означает, что гражданину возвращается НДФЛ, уплаченный с суммы, на которую доход уменьшился.
Есть некоторые особенности и ограничения, связанные с вычетом на купленную ребенку квартиру. То есть квартиру, собственником которой (или одним из собственников) становится ребенок.
Во-первых, остаток вычета (при его неполном использовании) можно использовать в дальнейшем при покупке другой квартиры. Если вычет использован полностью, повторное предоставление налогового вычета не допускается.
Во-вторых, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) полностью получил вычет при покупке квартиры ребенку, то считается, что свое право на вычет в связи с покупкой квартиры он уже реализовал. Впоследствии он уже не сможет получить вычет при покупке квартиры, например, в свою собственность.
В-третьих, сам ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем. В том числе до наступления совершеннолетия, например, при покупке квартиры. Основным условием получения вычета будет наличие у него источников собственного дохода. Ведь именно собственные официальные доходы формируют налоговую базу по НДФЛ.
В-четвертых, родитель ребенка может получить вычет по налогу, связанный с выплатой процентов по кредиту. При условии, что кредит взят и использовался на покупку квартиры.
Указанный кредитный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (квартиры). Его величина равна сумме, уплаченной в качестве процентов. Однако для кредитов, полученных после 01 января 2014 года, не может превышать 3 млн рублей.
Получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры для ребенка возможно двумя способами — у работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим поочередно каждый из них.
Получение налогового вычета у работодателя
Налоговый вычет можно получить у работодателя до окончания календарного года, в котором у родителя возникло право на него. Это – наиболее распространенный способ. К работодателю надо обратиться с заявлением в произвольной форме.
До обращения к работодателю надо получить уведомление из налоговой инспекции. Для этого в налоговую надо представить:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства. В случае если квартира куплена собственность подопечного ребенка;
- договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о собственности на квартиру;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта. В случае покупки квартиры в строящемся доме;
- документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме. К таким документам относятся, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;
- кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту. В случае если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на покупку квартиры.
Перечисленные документы вместе с заявлением необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
Через 30 дней после подачи заявления и документов налоговая уведомляет заявителя о результатах рассмотрения заявления. И одновременно предоставляет работодателю уведомление о праве гражданина на вычет.
Теперь можно обращаться к работодателю. Ему надо представить заявление, написанное в произвольной форме.
Работодатель должен предоставить вычет с начала того года, в котором покупатель квартиры к нему обратился.
Часто за один год использовать вычет при покупке квартиры ребенку полностью не удается. В этом случае его остаток переносится на следующий год. Но для получения остатка придется еще раз получить уведомление из налоговой и передать его работодателю.
А если по каким-то причинам работодатель не смог предоставить вычет вовремя и удержал НДФЛ? Тогда он обязан вернуть всю сумму излишне удержанного налога. Для этого покупатель квартиры подает в бухгалтерию работодателя заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. В течение трех месяцев со дня получения заявления работодатель должен перечислить всю излишне удержанную сумму.
Получение вычета в налоговой инспекции
Вычет при покупке квартиры ребенку можно также получить в налоговой инспекции. Можно получить как весь вычет, так и остаток вычета, не предоставленный работодателем.
В налоговую можно обращаться не ранее окончания календарного года, в котором возникло право на вычет. То есть квартира куплена, проценты по кредиту выплачены.
Начать надо с заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В декларации надо также заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Бланк этого заявления находится в Приложении к разд. 1 декларации. Декларацию можно заполнить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.
При обращении в налоговую необходимо представить соответствующие документы. Это те же документы, которые представляются в налоговую при оформлении вычета у работодателя, а именно:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства. Если квартира куплена собственность подопечного ребенка;
- договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о собственности на квартиру;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
- документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме;
- кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту. Если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на её покупку.
Кроме указанных документов, в этом случае потребуется также справка о доходах. Получить её можно у работодателя.
Заполненное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию, справку о доходах от работодателя, а также подготовленные документы надо подать в налоговую инспекцию.
Декларация 3-НДФЛ представляется в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. То есть года, следующего за годом, в котором зарегистрировано право собственности ребенка на купленную квартиру.
Полезно знать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший год можно в течение ограниченного срока. А именно, не позднее трех лет после окончания этого истекшего календарного года. Но при такой просрочке само право на вычет не теряется. Поэтому им можно воспользоваться в отношении доходов последующих лет.
Налоговая инспекция в течение трех месяцев со дня представления декларации и документов проводит камеральную проверку. После завершения проверки она уведомляет гражданина о предоставлении или не предоставлении ему налогового вычета.
При положительном решении сумма переплаты возвращается в течение месяца со дня окончания камеральной проверки.