Как подать отчет о движении средств по зарубежному счету

Владелец счета в зарубежном банке в общем случае обязан ежегодно подавать в налоговую инспекцию отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в этом банке. Однако в определенных ситуациях отчет подавать не надо. Обо всем этом мы расскажем в нашей статье.

Общие правила подачи отчета

Если вы открыли счет или вклад за рубежом в иностранном банке, то в общем случае вам придется:

• в течение одного месяца уведомить российскую налоговую инспекцию об открытии счета (вклада);
• ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом, представлять в налоговую по месту своего учета отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своему счету (вкладу) в иностранном банке.

Информацию о том, как подавать уведомление об открытии счета, вы найдете здесь.

В данной статье мы поговорим только правилах заполнения и подачи отчета о движении средств по счету в зарубежном банке.

Итак, по общему правилу, если вы являетесь в целях валютного регулирования резидентом РФ и открываете счет (вклад) в зарубежном банке, вы должны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета отчет (ссылка на файл 1 к статье 214) о движении денежных средств и иных финансовых активов по такому счету (вкладу).

Напомним, что для целей валютного регулирования резидентами РФ являются:

• граждане РФ;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

Отчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом отчет, представляемый через личный кабинет налогоплательщика, должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Если вы решите оформить отчет в бумажной форме, то обязательно сделайте его в двух экземплярах. Один из них останется в налоговой, а второй с отметкой налоговой о принятии отчета будет возвращен вам.

Если у вас открыто несколько счетов, то все равно в налоговую вы должны представить один отчет по всем счетам (вкладам). Просто количество страниц отчета будет зависеть от количества ваших счетов (вкладов).

Ваша обязанность представить отчет считается исполненной, если вы представите отчет в налоговую инспекцию в полном объеме и в установленный срок.

Представление отчета не требуется в следующих случаях:

• если срок пребывания граждан РФ за пределами России в течение календарного года в совокупности составляет более 183 дней. Это означает, что если в течение календарного года вы находились за пределами России в сумме более 183 дней, то вам не надо подавать отчет о движении средств за это год;
• если банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. При этом обязательно должно соблюдаться условие о том, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысяч рублей либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось. Перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, вы можете найти здесь.

За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 рублей. За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20000 рублей. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 рублей.

Как заполнить отчет о движении средств

Сразу отметим, что по всем счетам (вкладам) представляется один отчет, в составе которого:

• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства, — количество листов 2 и 3 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются иные финансовые активы, — количество листов 2, 4 и 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов);
• в случае представления информации по счетам (вкладам), на которых учитываются денежные средства и иные финансовые активы, — количество листов 2 — 5 отчета соответствует количеству таких счетов (вкладов).

Заполнение листа 1 отчета

На первом листе отчета укажите следующую информацию:

• ваш ИНН (при наличии);
• код налоговой инспекции, в которую вы подаете отчет;
• номер корректировки отчета (например, 0 — первичный документ);
• вашу фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• дату рождения;
• сведения о документе, удостоверяющем вашу личность, включающие вид документа (указывается код, соответствующий такому документу. Например, для паспорта гражданина РФ — 21), дату его выдачи, серию и номер, данные об органе, выдавшем такой документ;
• номер контактного телефона.

В конце данного листа поставьте дату и вашу подпись (она подтверждает достоверность и полноту указанных в отчете сведений). При этом, если такие сведения подтверждаете вы сами, в отдельном поле поставьте цифру 1, если за вас это делает ваш представитель, поставьте цифру 2. Во втором случае укажите соответствующие данные вашего представителя.

Заполнение листа 2

На втором листе отчета укажите период, за который представляете отчет, а также следующие сведения о счете (вкладе):

• в отдельном поле поставьте цифру 1, указывающую на открытие счета (вклада) именно в банке, а не в иной организации финансового рынка;
• наименование банка латинскими буквами;
• полный адрес банка латинскими буквами;
• SWIFT-код или БИК;
• номер налогоплательщика банка (это – аналог российского ИННГ), присвоенный уполномоченным органом в иностранном государстве, налоговым резидентом которого является банк;
• цифровой код страны банка по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (например, Кипру соответствует код 196, а Франции — 250);
• номер счета (цифры и буквы указываются в латинской транскрипции), а также сведения о том, является ли счет личным или совместным (во втором случае указывается также число совладельцев счета (вклада));
• даты открытия и закрытия счета;
• данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в зарубежном банке (только в случае, если счет открыт на основании разрешения Банка России).

Заполнение листа 3

На третьем листе отчета укажите сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в зарубежном банке, а именно:

• цифровой код валюты счета в соответствии с Общероссийским классификатором валют (например, евро соответствует цифровой код 978);
• сведения о движении денежных средств по счету: остаток средств на начало отчетного периода, сумма зачисленных за отчетный период средств, сумма списанных за отчетный период средств и остаток средств на конец отчетного периода (суммы указываются в тысячах единиц валюты. Например, 420 евро — 0,42 тыс. евро).

Заполнение листа 4

На четвертом листе отчета укажите сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в зарубежном банке (если таковые у вас имеются):

• цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки иных финансовых активов в денежном эквиваленте в соответствии с Общероссийским классификатором валют;
• сведения о стоимости таких активов (в тысячах единиц валюты) на начало и конец отчетного периода, а также стоимости зачисленных и списанных за отчетный период активов.

Заполнение листа 5

На пятом листе отчета отметьте единицей или нулем в соответствующем поле слева наличие или отсутствие у вас иного финансового актива на счетах (вкладах) в зарубежном банке. Под иными финансовыми активами подразумеваются, например, ценные бумаги, производные финансовые инструменты и т.п.