Российское законодательством предусматривает возможность возврата налога НДФЛ с затрат, произведенных на лечение. Это означает, что каждый гражданин может вернуть перечисленный налог со своих расходов на медицинские услуги, покупку лекарств и на оплату договора ДМС.
Об особенностях, связанных с возвратом НДФЛ за лечение, вы узнаете их настоящей статьи.
Общие правила и условия возврата налога при лечении
Возврат налога при лечении означает, что вам возвращается сумма в размере 13 процентов от ваших затрат. Имеются в виду затраты на лечение в течение календарного года. Причем, те, которые вы потратили на себя лично, за вашу супругу (вашего супруга), за родителей, за детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных). К затратам, с которых возможен возврат налога, относятся затраты на:
- медицинские услуги;
- лекарства;
- страховые взносы, уплаченные вами по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС). Такие договоры вы можете заключать на себя лично, на супруга или супругу, родителей, детей в возрасте до 18 лет.
О том, по каким правилам осуществляется возврат налога при лечении, мы расскажем в статье.
Сразу отметим, что возврат налога возможен не для всех медицинских услуг. А только для тех из них, которые включены в Перечни Правительством РФ.
Итак, вы решили воспользоваться правом на возврат НДФЛ. Тогда вам вернут налог с суммы фактически понесенных расходов. Но не более чем с суммы 150 тысяч рублей за календарный год (начиная с затрат, произведенных в 2024 году). По затратам, произведенным до 2024 года предельная сумма возврата НДФЛ составит 120 тысяч рублей. Однако есть исключение для расходов на дорогостоящее лечение. Для него налог возвращается без ограничений суммы расходов.
Ограничение максимальной суммы означает следующее. При ваших расходах более 150 тысяч в год будет считаться, что вы потратили 150 тысяч. Соответственно, вам вернут 13 процентов от указанной суммы, то есть 19500 рублей в год. Напомним, что при дорогостоящем лечении сумма возврата налога не ограничена.
Организовать возврат налога можно двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. В следующих разделах каждый из способов рассмотрен более подробно.
Вы сможете получить деньги в размере налога с суммы, потраченной на лечение, при следующих условиях:
- медицинские услуги оказывались в медицинских организациях или у ИП, имеющих соответствующие лицензии;
- вы представили документы, подтверждающие ваши фактические расходы на услуги, лекарства, страховые взносы на ДМС;
- все ваши оплаты произведены не за счет средств работодателей.
Возврат по расходам на медуслуги
Вы сможете вернуть налог с суммы, уплаченной за медицинские услуги, при условии, что оказанные и оплаченные медуслуги входят в Перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, утвержденные Правительством РФ.
Перечень медицинских услуг включает пять видов, к числу которых, в частности, относятся медицинские услуги по диагностике и лечению в стационаре, а также в санаторно-курортных учреждениях. При приобретении санаторной путевки возврат налога при лечении возможен только в части стоимости лечения. Эта стоимость должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг.
Для получения социального вычета и, соответственно, возврата налога необходимо, чтобы:
- медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- вы представили документы, подтверждающие ваши фактические расходы на оказанные медицинские услуги;
- вы самостоятельно оплатили медицинские услуги.
Можно ли получить налоговый вычет на медуслуги, оказанные в другой стране
Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга возврат налога может оформить любой из них. Причем, независимо от того, на кого оформлены платежные документы.
Возврат налога при покупке лекарств
В состав социального вычета вы можете включить расходы на покупку лекарств. Но только при одновременном соблюдении двух условий:
- лекарства назначены лечащим врачом;
- лекарства приобретены за счет собственных средств.
Вернуть налог можно в отношении любого назначенного врачом лекарства.
Для получения социального вычета по общему правилу необходимо наличие оригинала рецептурного бланка. Лечащий врач может выписать рецепт как в бумажном виде. Также он может оформить его в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Но для этого врач должен получить согласие от пациента. Формы рецептурных бланков утверждены Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.
На рецептурных бланках в левом верхнем углу должен быть проставлен штамп медицинской организации. А также должны быть указаны номер и дата лицензии, наименование органа, выдавшего лицензию..
В графе «Rp» рецептурных бланков должно быть указано, в частности:
- наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование, группировочное или химическое наименование, торговое наименование);
- форма выпуска;
- дозировка;
- количество.
В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов пациента на приобретение лекарственных препаратов возможно использование сведений из медицинской документации пациента.
Как возвращают НДФЛ по расходам на ДМС
Вы также можете рассчитывать на возврат налога при лечении при оформлении полиса ДМС. Речь идет о заключении договора добровольного медицинского страхования (ДМС). Вы можете его заключить в отношении себя или члена вашей семьи. Сумма возвращаемого налога составляет 13 процентов от той суммы, которую вы уплатили за страховку. Но при условии, что эта сумма, начиная с 2024 года, не превышает 150 тысяч рублей. Если сумма договора превышает эту сумму, то вам вернут 13 процентов от 120 тысяч. То есть 19500 рублей.
Условия, при которых вам вернут НДФЛ, следующие:
- страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею медицинских услуг;
- медицинская организация или ИП, оказывающие медицинские услуги, имеют лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- вы представили документы, подтверждающие ваши фактические расходы на уплату страховых взносов;
- вы уплатили страховые взносы из личных средств, а не за счет средств работодателей.
Рассмотрим пример.
В 2024 году гражданка заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования со сроком действия с 3 января по 31 декабря 2024 года. Размер страхового взноса по договору составил 55 тысяч рублей.
По окончании 2024 года гражданка обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении социального вычета по расходам на оплату договора добровольного медицинского страхования и возврату уплаченного налога. Поскольку сумма уплаченного страхового взноса (55 тысяч рублей) не превышает 150 тысяч рублей, налог может быть возвращен с суммы фактически произведенных расходов, то есть с суммы 55 тысяч рублей.
При отсутствии обстоятельств, препятствующих возврату, гражданке вернут налог в сумме 7150 рублей.
Вам будет полезно знать, что наличие или отсутствие самого страхового случая, то есть факта вашего лечения и оказания вам медицинских услуг, значения не имеет. То есть налог возвращается со всей суммы договора страхования.
Возврат налога НДФЛ работодателем
Вам потребуются копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов. Это — кассовые чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег и т.п.
Также по каждому виду расходов (оплата лечения, оплата лекарств, оплата договора ДМС) подготовьте специальные документы.
Если вы возвращаете налог за оплату медуслуг, то нужно представить:
- копии договоров на оказание медицинских услуг (в случае, если договоры заключались);
- копии лицензии медицинской организации или ИП;
- оригинал справки медицинской организации или ИП об оплате медицинских услуг;
- копию документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака. В случае, если вы оплатили лечение членов своей семьи.
Работодатель организовывает возвращение налога, начиная с месяца, в котором он получил заявление.
Если НДФЛ уже ранее был удержан (например, при обращении к работодателю в конце года), то излишне удержанный налог вам вернут путем перечисления на ваш банковский счет.
Возврат НДФЛ за лечение налоговым органом
- заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, Обязательно заполните заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Бланк этого заявления находится в Приложении к разд. 1 декларации на стр. 3. Заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ вы также можете представить отдельно после представления декларации. В любом случае укажите в заявлении реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам переплаты;
- подготовьте подтверждающие документы;
- возьмите у работодателя справку о доходах.
Если факт излишней уплаты налога установлен, то налоговый орган вернет сумму в течение месяца со дня получения заявления о возврате или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.