Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за лечение

Одним из условий получения социального вычета на лечение является заполнение декларации 3-НДФЛ. О том, как заполнить такую декларацию, вы узнаете из статьи.

Общая информация о вычете на лечение

Под вычетом на лечение понимается уменьшение доходов гражданина на сумму тех его расходов, которые он ушли:

  • на оплату медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, несовершеннолетним детям;
  • на стоимость лекарственных препаратов, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
  • на сумму страховых взносов по договорам ДМС в их пользу.

Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 тысяч рублей за календарный год. Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета, он предоставляется в размере всей суммы расходов.

Вычет предоставляет налоговая инспекция. Для его получения вам необходимо по окончании года, по доходам которого вы планируете воспользоваться вычетом, заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу декларацию нужно представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.

Однако, если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время в течение трех лет после окончания календарного года, в котором возникло право на вычет.

Обращаем внимание на то, что на лечение можно получить только социальный вычет на лечение. Для этого вам потребуется также представить в налоговую подтверждающие документы.


В следующем разделе рассмотрен порядок заполнения декларации с целью получения социального налогового вычета на лечение, в том числе ребенка, в связи с оказанием медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, и покупкой лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

В рассматриваемом случае вам надо заполнить не все листы декларации, а только следующие разделы и приложения:

  • титульный лист, разделы 1 и 2. Эти листы обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
  • Приложение 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
  • Приложение 5 — для расчета социального вычета на лечение;
  • Приложение к разд. 1 — для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

При заполнении декларации используйте следующий порядок: сначала заполните Приложения 1 и 5, а затем, используя показатели этих Приложений, заполните разделы 2 и 1, Приложение к разделу 1, а также титульный лист декларации.

Порядок заполнения Приложения 1 декларации

В Приложении 1 отразите:

  • в строке 010 — код вида дохода «10»;
  • в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
  • в строке 070 — общую сумму дохода, полученного от работодателя;
  • в строке 080 — сумму удержанного работодателем налога.

Строку 020 в отношении доходов в виде заработной платы не заполняйте.

Строки 030 — 080 заполняйте на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую вы можете получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика (при условии, что вы пользуетесь данным сервисом ФНС России).

Порядок заполнения Приложения 5 декларации

Расчет социального вычета на лечение (за исключением дорогостоящего лечения) производится в п. 3 Приложения 5:

  • в пп. 3.2 (строка 140) отразите сумму, уплаченную вами за лечение, в том числе ребенка;
  • в пп. 3.2.1 (строка 141) — сумму, уплаченную за лекарственные препараты для медицинского применения, в том числе для ребенка;
  • в пп. 3.6 (строка 180) укажите общую сумму социальных вычетов по п. 3 Приложения 5, которая в данном случае равна сумме показателей пп. 3.2 и 3.2.1 (строки 140 и 141) и не должна превышать 120 тысяч рублей за календарный год;
  • в пп. 3.7 (строка 190) укажите общую сумму социальных вычетов, заявляемую по декларации, которая в данном случае равна показателю пп. 3.6 (строка 180).

Пункт 3.6.1 (строка 181) не заполняется, так как работодатель социальные вычеты не предоставлял.

В п. 4 Приложения 5 (строка 200) вам придется произвести расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. Она определяется путем суммирования значений строк 080 и 190 Приложения 5. В данном случае она равна показателю пп. 3.7 (строки 190).

Пункт 2 (пп. 2.3, 2.4) и пп. 3.3 Приложения 5 в данном случае заполнять не нужно. Заполнение потребовалось бы, если бы у вас были расходы соответственно по дорогостоящим видам лечения и на уплату страховых взносов по договорам ДМС.

Порядок заполнения раздела 2 декларации

В данном разделе декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета.

В разделе 2 укажите:

  • в поле 001 — код вида дохода «10»;
  • в строке 010 — общую сумму дохода (значение берется из строки 070 Приложения 1);
  • в строке 030 — общую сумму налогооблагаемого дохода (в данном случае показатель строки 010);
  • в строке 040 — сумму социального вычета (значение показателя п. 4 (строки 200) Приложения 5);
  • в строках 060, 061 — налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040);
  • в строке 070 — сумму налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 061 на 13%);
  • в строке 080 — сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
  • в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).

Заполнение раздела 1

В разделе 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. п. 2.1, 4.1 Порядка).

В этом разделе вам надо указать:

  • в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • в строке 030 — код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога;
  • в строке 040 — 0;
  • в строке 050 — сумму налога, подлежащая возврату из бюджета.

Порядок заполнения Приложения к разделу 1

Приложение к разделу 1 предназначено, в частности, для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.

В заявлении укажите:

  • в строке 075 — уникальный (порядковый) номер заявления в текущем году;
  • в строке 080 — сумму налога, подлежащую возврату;
  • в строке 090 — КБК, с которого должен быть произведен возврат, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • в строке 100 — код по ОКТМО из строки 030 разд. 1;
  • в разделе «Сведения о счете» по строкам 110 — 150 укажите реквизиты вашего банковского счета: наименование банка; БИК; код вида счета — 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)); номер счета; ваши фамилию, имя, отчество без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Заполнение титульного листа

На титульном листе отражаются общие сведения о налогоплательщике, Поэтому вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставьте «0—«.

В поле «Налоговый период (код)» укажите «34», а в поле «Отчетный год» – год, за который вы отчитываетесь.

По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой инспекции, в которую вы представляете декларацию.

В поле «Код страны» указывается числовой код страны, гражданином которой вы являетесь. Для граждан России это «643».

По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставьте 760.

В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1.

Кроме того, на титульном листе должны быть отражены ваши персональные данные, в частности ФИО, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. При этом по реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код, например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21.

Также проставьте количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» должны быть указаны сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларацию информацию, — либо о вас, либо о вашем представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Вы проставляете только свою подпись и дату подписания декларации. В отношении представителя — физического лица указываются дополнительно его ФИО, а в случае, если представителем является организация, ФИО ее директора. В соответствующем поле указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Также на каждой странице декларации вверху укажите ИНН и номер страницы, а начиная со второй страницы, вверху проставьте свою фамилию и инициалы заглавными буквами, внизу поставьте свою подпись (либо должна быть подпись вашего представителя — при подаче декларации через представителя) и дату подписания декларации.

Имейте в виду, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика.

юрист-советник