Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за лечение

Одним из условий получения социального вычета на лечение является заполнение налоговой декларации. О том, как заполнить 3-НДФЛ на лечение, вы узнаете из статьи.

Общая информация о вычете на лечение

Под вычетом на лечение понимается уменьшение доходов гражданина на сумму тех его расходов, которые ушли:

• на оплату медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, несовершеннолетним детям;
• на стоимость лекарственных препаратов, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
• на сумму страховых взносов по договорам ДМС в их пользу.

Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов. Но не более чем на сумму 120 тысяч рублей за календарный год. Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов. За исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение. Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому он предоставляется в размере всей суммы расходов.

Однако вы можете представить декларацию исключительно с целью получения налогового вычета. В этом случае подайте ее в любое время в течение трех лет после окончания календарного года, в котором возникло право на вычет.

Как получить социальный налоговый вычет на лечение ребенка

 

В следующем разделе рассмотрен порядок заполнения декларации 3-НДФЛ на лечение. Еще раз обращаем внимание на то, что получить социальный налоговый вычет вы можете в связи с:

• лечением ребенка;
• оказанием медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению;
• покупкой лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения декларации установлен Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).

В рассматриваемом случае надо заполнить не все листы декларации, а только следующие разделы и приложения:

• титульный лист, разделы 1 и 2. Эти листы обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
• Приложение 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
• Приложение 5 — для расчета социального вычета на лечение;
• Приложение к разд. 1 — для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

При заполнении декларации 3-НДФЛ используйте следующий порядок: сначала заполните Приложения 1 и 5, а затем, используя показатели этих Приложений, заполните разделы 2 и 1, Приложение к разделу 1, а также титульный лист декларации.

Порядок заполнения Приложения 1 декларации

В Приложении 1 отразите:

• в строке 010 — код вида дохода «10»;
• в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
• в строке 070 — общую сумму дохода, полученного от работодателя;
• в строке 080 — сумму удержанного работодателем налога.

Строку 020 в отношении доходов в виде заработной платы не заполняйте.

Строки 030 — 080 заполняйте на основании данных справки о доходах и суммах налога физлица. Эту справку вы можете получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика. При условии, что вы пользуетесь данным сервисом ФНС России.

Порядок заполнения Приложения 5 декларации

Расчет социального вычета на лечение (за исключением дорогостоящего лечения) производится в п. 3 Приложения 5:

• в пп. 3.2 (строка 140) отразите сумму, уплаченную вами за лечение, в том числе ребенка;
• в пп. 3.2.1 (строка 141) — сумму, уплаченную за лекарственные препараты для медицинского применения, в том числе для ребенка;
• в пп. 3.6 (строка 180) укажите общую сумму социальных вычетов по п. 3 Приложения 5. В данном случае она равна сумме показателей пп. 3.2 и 3.2.1 (строки 140 и 141). Обращаем внимание, что она не должна превышать 120 тысяч рублей за календарный год;
• в пп. 3.7 (строка 190) укажите общую сумму социальных вычетов, заявляемую по декларации. Она в данном случае равна показателю пп. 3.6 (строка 180).

Пункт 3.6.1 (строка 181) не заполняется, так как работодатель социальные вычеты не предоставлял.

В п. 4 Приложения 5 (строка 200) вам придется произвести расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. Она определяется путем суммирования значений строк 080 и 190 Приложения 5. В данном случае она равна показателю пп. 3.7 (строки 190).

Пункт 2 (пп. 2.3, 2.4) и пп. 3.3 Приложения 5 в данном случае заполнять не нужно. Заполнение потребовалось бы, если бы у вас были расходы соответственно по дорогостоящим видам лечения и на уплату страховых взносов по договорам ДМС.

Порядок заполнения раздела 2 декларации

В данном разделе декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета.

В разделе 2 укажите:

• в поле 001 — код вида дохода «10»;
• в строке 010 — общую сумму дохода (значение берется из строки 070 Приложения 1);
• в строке 030 — общую сумму налогооблагаемого дохода (в данном случае показатель строки 010);
• в строке 040 — сумму социального вычета (значение показателя п. 4 (строки 200) Приложения 5);
• в строках 060, 061 — налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040);
• в строке 070 — сумму налога к уплате. Она определяется путем умножения показателя строки 061 на 13%;
• в строке 080 — сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
• в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Она определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).

Заполнение раздела 1

В разделе 1 3-НДФЛ на лечение отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

В этом разделе вам надо указать:

• в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в строке 030 — код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога;
• в строке 040 — 0;
• в строке 050 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

Порядок заполнения Приложения к разделу 1

Приложение к разделу 1 предназначено, в частности, для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.

В заявлении укажите:

• в строке 075 — уникальный (порядковый) номер заявления в текущем году;
• в строке 080 — сумму налога, подлежащую возврату;
• в строке 090 — КБК, с которого должен быть произведен возврат, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в строке 100 — код по ОКТМО из строки 030 разд. 1;
• в разделе «Сведения о счете» по строкам 110 — 150 укажите реквизиты вашего банковского счета: наименование банка; БИК; код вида счета — 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)); номер счета; ваши фамилию, имя, отчество без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Заполнение титульного листа

На титульном листе отражаются общие сведения о налогоплательщике., Поэтому вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

При первом представлении декларации 3-НДФЛ на лечение по реквизиту «Номер корректировки» проставьте «0—«.

В поле «Налоговый период (код)» укажите «34». А в поле «Отчетный год» – год, за который вы отчитываетесь.

По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой, в которую вы представляете декларацию.

В поле «Код страны» указывается числовой код страны, гражданином которой вы являетесь. Для граждан России это «643».

По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставьте 760.

В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1.

Кроме того, на титульном листе должны быть отражены ваши персональные данные, в частности:

• ФИО;
• дата рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• контактный телефон.

При этом по реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21.

Также проставьте количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов (их копий).

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» должны быть указаны сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларацию информацию, — либо о вас, либо о вашем представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Вы проставляете только свою подпись и дату подписания декларации. В отношении представителя — физического лица указываются дополнительно его ФИО. А в случае, если представителем является организация, указывается ФИО ее директора. В соответствующем поле указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Также на каждой странице декларации 3-НДФЛ на лечение вверху укажите ИНН и номер страницы. А начиная со второй страницы, вверху проставьте свою фамилию и инициалы заглавными буквами. Внизу поставьте свою подпись и дату подписания декларации. При подаче декларации через представителя должна быть его подпись.