Как можно получить налоговый вычет за учебу

Граждане, оплачивающие свою учебу либо обучение своих родных, имеют право на получение социального налогового вычета. Такой вычет за обучение дает возможность уменьшить официальных доход, с которого уплачивался НДФЛ. Поэтому можно уменьшить этот налог путем возврата выплаченной суммы.

Получение налогового вычета в связи с обучением имеет некоторые особенности, о которых мы расскажем в статье.

При каких условиях возможен вычет

Вы сможете оформить вычет по налогу за обучение при одновременном выполнении нескольких условий.

• Во-первых, вы должны быть налоговым резидентом РФ. То есть должны находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
• Во-вторых, у вас должен быть официальный доход. То есть, доход, с которого уплачивался (вами или вашим работодателем) НДФЛ. Причем, в том году, за который вы хотите получить налоговый вычет.
• В-третьих, учебное заведение, в котором происходит обучение, должно иметь лицензию на образовательную деятельность. При этом образовательное учреждение может быть государственным, муниципальным или частным. Более того, вычет вам предоставят при обучении у ИП, привлекающего педагогов и имеющего соответствующую лицензию. Либо не имеющего лицензию, если в ЕГРИП указаны сведения об осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности.

• В-четвертых, для оформления вычета вы должны подготовить и представить в налоговую инспекцию необходимые документы.
• В-пятых, вы сможете оформить и получить данный вычет за обучение в случаях оплаты:
  • своего обучения;
  • обучения своих детей, подопечных (в отношении которых вы являетесь опекуном или попечителем);
  • обучения своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

Одной из особенностей предоставления вычета является то, что при оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие оплату обучения. Но обязательным условием при этом является то, что каждый из супругов должен являться родителем ребенка.

В связи с получением вычета на учебу полезно знать, что:

• оформить вычет вы можете только за те годы, когда вы оплачивали обучение;
• при единовременной оплате курса обучения, включающего несколько лет, вы сможете получить вычет только один раз. А именно, только за тот год, когда вы произвели оплату;
• если потраченную вами сумму вычет не покрывает, то вы не сможете перенести неиспользованный остаток на следующий год.

В каких размерах положен вычет

Размер учебного налогового вычета зависит от того, чью учебу вы оплачиваете.

При оплате своего обучения, а также обучения братьев и/или сестер размер вычета будет равен размеру фактических ваших расходов на оплату, но не более 150 тысяч рублей за год, начиная с 2024 года. Имейте в виду, что вычет по учебе является социальным вычетом. А для таких вычетов ограничительная сумма 150 тысяч общей для всех социальных вычетов. Это означает, что эта сумму включает ваши расходы других видов (на лечение, обучение и т.п.).

Имейте в виду, что вычет за обучение будет возможен только в случае, если:

• на дату оплаты ваши братья и/или сестры не достигли возраста 24 лет
• и обучаются они по очной форме.

А если вы оплачиваете учебу детей (подопечных)? Тогда размер налогового вычета ограничен суммой в 110 тысяч рублей за год на каждого учащегося. Причем это сумма является общей для применения вычета двумя родителями, опекунами.

Приведем пример с вычетом на обучение детей. У родителей – трое детей. Один из родителей в течение года оплатил обучение каждого из них в сумме по 120 тысяч рублей. Всего – 360 тысяч рублей. Суммарный возможный вычет равен 330 тысячам рублей (по 110 тысяч на каждого ребенка). Этот вычет может получить любой из родителей. При этом они могут заявить вычет оба с любым распределением долей между ними. Но в сумме размер вычета будет составлять 330 тысяч рублей.

Обратите внимание на то, что для получения вычета:

• дети должны учиться по очной форме;
• возраст ребенка должен быть меньше 24 лет;
• возраст подопечного должен быть меньше 18 лет (бывшего подопечного должен быть меньше 24 лет).

В каком порядке можно получить вычет за обучение

Как и другие налоговые вычеты, вы можете получить вычет за обучение двумя способами — у вашего работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим каждый из указанных способов.

Получение вычета у работодателя

У работодателя получить вычет вы сможете как после, так и до окончания календарного года, в котором оплатили обучение. Для этого вы должны представить работодателю заявление, написанное в произвольной форме, и уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее ваше право на налоговый вычет.

До подачи заявления работодателю получите подтверждение вашего права на получение учебного вычета. Обратитесь в налоговый орган по месту жительства. Для этого направьте:

1. заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
2. копию договора на обучение (в случае заключения);
3. копию лицензии образовательной организации, если она не указана в договоре;
4. копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции, и т.п.;
5. документ (справку из учебного заведения), подтверждающий очную форму обучения. Если условие об очной форме отсутствует в договоре.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, брата, сестры, то вам дополнительно необходимо представить:

1. копии документов, подтверждающих ваше родство с учащимися и их возраст. Это могут быть копии свидетельств о рождении и т.п.;
2. копию документа, подтверждающего вашу опеку или попечительство над ребенком. Это в случае, если вы оплатили обучение подопечного.

В зависимости от конкретной ситуации могут потребоваться и другие документы.

Какие нужны документы, чтобы вернуть налог за обучение

После подачи заявления и документов налоговая в течение 30 дней сообщит вам о результатах рассмотрения. Одновременно она направит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на вычет.

Работодатель после получения вашего заявления и уведомления из налоговой должен предоставить вам вычет за обучение. Причем, начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель ранее удержал с вас подоходный налог, то он вернет вам излишне удержанную сумму. Для этого вам надо подать в бухгалтерию работодателя заявление о возврате излишне удержанного налога. Укажите в нем ваш банковский счет для перечисления. Перечисление удержанной суммы работодатель производит в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Получение вычета в налоговой инспекции

А если вы решили получить вычет в связи с учебой не у работодателя, а в налоговой инспекции? Тогда вам надо обратиться непосредственно в инспекцию по вашему месту жительства. Это вы можете сделать по окончании календарного года, в котором оплатили обучение. Имейте в виду, что обратиться в налоговую вы сможете также и в случае, если работодатель не смог дать учебный налоговый вычет в полной сумме.

Итак, в налоговую инспекцию вы должны подать:

1. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации на стр. 3 есть форма заявления о возврате налога, которую вы должны заполнить. Помощь в заполнении декларации вам может оказать сайт ФНС России;
2. справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Получить эту справку вы можете у работодателя;
3. документы, перечисленные выше (кроме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов).

Декларацию для получения вычета за учебу вместе с документами вы можете подать в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение.