Все основное о налоговом вычете по НДФЛ

Под налоговым вычетом по НДФЛ понимается это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ. По сути, вычет представляет собой льготу гражданам по уплате подоходного налога.

Виды налоговых вычетов

Суть налоговых вычетов по НДФЛ состоит в том, что они позволяют гражданину уменьшить свой доход на определенную денежную сумму. В результате такого уменьшения гражданин платит меньшую сумму налога. По общему правилу уменьшается только облагаемые НДФЛ доходы, а именно:

  • доход, относящийся к основной налоговой базе (например, заработная плата);
  • доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем;
  • доход в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
    доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Законодательством РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ:

  1. стандартные вычеты. К ним, например, относятся вычеты для отдельных категорий граждан и граждан, имеющих детей;
  2. социальные. К ним, в частности, относятся вычеты по расходам на оплату обучения и лечения;
  3. имущественные, к которым относятся вычеты по расходам на приобретение жилья или земельных участков под жилье, на новое строительство, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам). При получении имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются;
  4. инвестиционные вычеты, например, в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
  5. (например, для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, других лиц, занимающихся частной практикой, либо лиц, получающих доходы от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам или авторское вознаграждение);
  6. вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
  7. вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Получение вычета у работодателя

Некоторые вычеты можно получить, обратившись сразу к работодателю. При этом другие вычеты предполагают предварительное обращение гражданина в налоговый орган. Но после этого вычет можно получить у работодателя.

К числу первых относятся, в частности, стандартные вычеты и социальные вычеты в сумме страховых взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование либо на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию, если указанные взносы удерживались и перечислялись работодателем.

Примерами вычетов, которые гражданин может получить у работодателя только после предварительного представления подтверждения из налоговой инспекции права на вычет, являются, в частности:

  • социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения и лечения, физкультурно-оздоровительные услуги;
  • имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам).

Получение вычета в налоговой инспекции

В ряде случаев для получения налогового вычета гражданину нужно представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

К таким случаям относятся:

  • получение социального вычета в сумме расходов на пожертвования;
  • инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет;
  • вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.

Обращаем внимание на то, что в некоторых случаях гражданин сам может выбрать способ получения вычета путем представления декларации. Это возможно, например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговой инспекции.

После рассмотрения декларации 3-НДФЛ с приложенными к ней документами и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета гражданину возвращается переплата по НДФЛ из бюджета.

Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации — три месяца. Сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения от гражданина заявления о возврате налога.

Заявление о возврате налога можно подать отдельно от декларации, а можно подать в составе декларации (для этого в декларации предусмотрено соответствующий раздел).

Упрощенный порядок получения вычета

Упрощенный порядок получения вычета предусмотрен только для некоторых случаев. К ним относятся:

  • получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет;
  • имущественные вычеты, установленные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Указанные вычеты предоставляются без представления налоговой декларации и подтверждающих документов. Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо через личный кабинет налогоплательщика представить заявление, сформированное налоговой инспекцией.

Налоговая в течение 30 календарных дней со дня представления заявления проводит камеральную проверку.

В случае принятия решения о предоставлении вычета возврат излишне уплаченного налога производится в течение 15 рабочих дней со дня принятия данного решения.

Граждане информируются о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете после поступления в налоговую соответствующих сведений в порядке информационного взаимодействия с налоговыми агентами и банками — участниками информационного обмена с ФНС России.

Упрощенный порядок получения вычетов не исключает возможность получения вычетов путем представления декларации.