Как известно, при покупке квартиры граждане имеют право на налоговый вычет, позволяющий им частично компенсировать расходы на квартиру. А если гражданин или семья покупает вторую квартиру, то имеют ли они право на еще один вычет?
Ответ на сформулированный выше вопрос – такой: имущественный вычет гражданину предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Это означает, что гражданин может получить вычет только в отношении одной квартиры.
Налоговый кодекс РФ предоставляет гражданам возможность уменьшить налогооблагаемую базу по своим доходам за счет получения имущественного вычета. Суть вычета состоит в том, что сумма, с которой гражданин уплачивает НДФЛ, уменьшается на сумму вычета. И, соответственно, с этой суммы вычета гражданин не платит НДФЛ. Если налог был уплачен ранее, то налоговая возвращает гражданину сумму излишне уплаченного налога.
При покупке квартиры гражданин имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
- вычета в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры. При этом размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн рублей;
- вычета в сумме фактически произведенных им расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение квартиры на территории РФ. При этом данный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных гражданином расходов на уплату процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн рублей.
Вычет предоставляется как при покупке квартиры на вторичном рынке, так и при покупке новой квартиры у застройщика, в том числе по договору участия в долевом строительстве.
Необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при этом является документы, подтверждающие право гражданина на квартиру. Такими документами могут быть:
- договор о покупке квартиры на вторичном рынке;
- договор на покупку новой квартиры у застройщика;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче квартиры (как объекта долевого строительства) застройщиком и принятии его гражданином — участником долевого строительства.
Гражданин может получить вычет с того налогового периода, в котором квартира передана ему в собственность (при покупке по договору купли-продажи), либо в котором квартира передана застройщиком и принята гражданином как участником долевого строительства на основании передаточного акта или иного документа о передаче квартиры (как объекта долевого строительства), подписанного сторонами.
Налоговый вычет предоставляется гражданину на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные гражданином расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
А есть ли особенности получения вычета супругами? Да, есть. Если супруги не использовали право на получение имущественного вычета, то при приобретении ими квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов они вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных ими расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) с учетом ограничений (не более 2 млн рублей – для вычета на квартиру и не более 3 млн рублей – для вычета проценты по кредиту).
Но получить вычет супруги могут только в отношении одной квартиры, так как имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Однако, если брачным договором установлен иной режим собственности, то вычетом может воспользоваться только супруг, в собственность которого куплена квартира. Второй супруг имеет право на вычет в отношении второй квартиры, если он её покупает в свою собственность.