Возврат налога при строительстве жилого дома является вполне реальным. Это можно сделать после регистрации права собственности на построенный дом. Возвращаемая сумма частично компенсирует затраты гражданина, связанные с таким строительством.
Более подробную информацию о правилах возврата налога, о размере возвращаемой суммы и порядке её получения вы найдете в нашей статье.
Общие правила возврата налога
Вы сможете вернуть налог после строительства дома только при условии, что этот дом жилой. Если вы построите нежилой дом, то возврата налога не получится.
Более того, после завершения строительства вам надо зарегистрировать право собственности на построенный дом. Вы можете также вернуть налог с затрат на покупку земельного участка (на котором построен дом). Но для этого вам также придется зарегистрировать право собственности на эту землю.
С порядком возврата налога вы можете ознакомиться здесь.
Физически возврат налога при строительстве жилого дома означает следующее. Вам возвращают сумму налога, перечисленную в бюджет с ваших доходов, которые пошли на строительство дома. Поэтому вам возвращается 13 процентов от этой суммы ваших доходов. При строительстве дома вы можете получить возврат НДФЛ со следующих сумм:
- с суммы, равной расходам на строительство жилого дома и на приобретение соответствующего земельного участка;
- с расходов на уплату процентов по кредитам на строительство дома и приобретение земельного участка. Возврат по кредитам, полученным в целях их рефинансирования, также возможен.
Какие же расходы считаются расходами на строительство дома? Это – важный момент, так как только в отношении таких расходов вы сможете вернуть налог.
Перечень таких расходов на строительство жилого дома устанавливает Налоговый кодекс РФ. К таким расходам относятся расходы на:
- разработку проектной и сметной документации на строительство дома;
- строительные и отделочные материалы;
- работы и/или услуги по строительству и отделке дома;
- подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.
Приведенный перечень расходов является закрытым. Фактически это означает, что на любые другие расходы на строительство дома, кроме перечисленных, вы не сможете оформить налоговый возврат. Например, вы не сможете вернуть налог по расходам на покупку инструментов, на страхование и т.п.
В каком размере возможен возврат налога
Налог возвращается в размере 13 процентов от фактических понесенных расходов на строительство дома. Правда, эти расходы должны быть подтверждены документально. Но есть законодательное ограничение на сумму ваших затрат, с которой может быть возвращен налог. Эта сумма составляет 2 млн рублей (она называется предельной суммой). Если вы потратите на строительство дома меньше указанной суммы, то вам вернут 13 процентов от потраченной суммы. Но если строительство дома вам обошлось в сумму, превышающую 2 млн рублей, то вам вернут 13 процентов от предельной суммы. То есть вы получите в качестве возврата налога 260 тысяч рублей.
Указанная выше предельная сумма установлена для всех расходов, связанных со строительством жилых домов. Такая же предельная сумма установлена для расходов, связанных с покупкой земельных участков.
В связи с возможностью возврата налога НДФЛ полезно знать о следующем:
- вы можете вернуть налог только в случае, если ранее его вам не возвращали либо возвращали частично (то есть вы использовали только часть предельной суммы на строительство дома). При этом в случае частичного возврата вы можете получить оставшуюся часть невозвращенного вам налога при строительстве другого дома или покупке земельного участка;
- если за истекший календарный год вам вернули не весь налог, то вы можете перенести возврат оставшегося налога на другие годы, а также на другой дом;
- если документы о праве собственности на построенный дом оформлены до 01 января 2014 года, то вернуть налог вы сможете только в связи с затратами на строительство одного этого дома.
Имейте в виду следующее. Если для строительства дома вы использовали также заемные средства, то вы можете вернуть налог с сумм, потраченных на уплату процентов по кредиту.
Предельная величина суммы выплаченных процентов, с которой можно вернуть налог, составляет 3 млн рублей.
Возврат налога при строительстве жилого дома по процентным суммам вы можете заявить в том календарном году, в котором вами выплачивались проценты. Но не ранее момента возникновения у вас прав на получение вычета в связи со строительством.
Обращаем внимание на следующее обстоятельство. Вернуть налог в связи с выплатой процентов по кредиту вы сможете только в отношении одного дома. Именно в этом и состоит одна их особенностей возврата НДФЛ при выплате вами процентов. Напомним, что вернуть подоходный налог по расходам на строительство дома вы можете также в отношении других домов и земельных участков.
Как вернуть подоходный налог при покупке земельного участка?
В каком порядке можно вернуть налог
Законодательно установлены два способа возврата подоходного налога при строительстве дома:
- Первый способ – оформление и получение излишне уплаченного налога у работодателя. Получить возврат можно в течение календарного года, в котором у вас появилось право на это. В этом случае надо сначала подать в налоговую инспекцию заявление и необходимые документы. В течение месяца налоговая рассматривает ваши документы. После чего сообщает вам о результатах и информирует работодателя о вашем праве на возврат налога. Как только это произошло, вы можете подать вашему работодателю заявление, написанное в произвольной форме, о предоставлении вычета и возврате подоходного налога.
- Второй способ – оформление и получение суммы возвращаемого налога в налоговом органе. В этом случае вам необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Сделать это надо не ранее следующего года после года, в котором возникло право на возврат. Если вы не подадите декларацию в следующем году, то ничего страшного не произойдет. Вы сможете её подать в течение трех лет после окончания года, в котором у вас возникло право на налоговый вычет (и право на возврат НДФЛ).
Для реализации любого из выбранных вами способов получения назад излишне уплаченного налога в связи со строительством частного жилого дома и приобретением земельного участка вам потребуются следующие документы:
- документы, подтверждающие ваше право собственности на построенный дом. К таким документам относится выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Либо свидетельство о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15.07.2016);
- документы, подтверждающие ваши фактические расходы в связи со строительством дома. К таким документам относятся квитанции об оплате, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки;
- копия договора о покупке земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на участок. Эти документы нужны только в случае оформления возврата НДФЛ в связи с покупкой земельного участка.
В том случае если вы брали банковский кредит, то кроме указанных выше документов, вам потребуются:
- копия кредитного договора с банком;
- документы, подтверждающие уплату денежных средств в погашение процентов по кредиту. К таким документам относятся справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег, квитанции к приходным кассовым ордерам.
Предоставление перечисленных документов позволит вам вернуть НДФЛ в связи с уплатой процентов по кредиту.