Если вы купили квартиру только на ипотечные средства, то вы можете вернуть налог за покупку квартиры в ипотеку.
Оформить возврат подоходного налога вы можете в налоговом органе или у своего работодателя. Более подробную информацию об условиях возврата налога, о размере возвращаемой суммы и порядке её получения вы найдете в нашей статье.
При каких условиях возможен возврат налога при ипотеке
Ипотечные кредиты, выдаваемые банками под залог квартир, довольно широко используются на практике.
В общем случае, при покупке квартиры, в том числе в ипотеку, вы, можете рассчитывать на:
- возврат подоходного налога, уплаченного с ваших доходов, потраченных на покупку квартиры, и
- возврат подоходного налога, уплаченного с ваших доходов, потраченных на погашение процентов банковского кредита.
Однако важно иметь в виду следующее. Вы при покупке квартиры можете использовать исключительно заемные средства, полученные по ипотечному кредиту. Тогда вы сможете вернуть налог только в связи с расходами выплату процентов по ипотечному кредиту.
Рассмотрим подробнее условия, при которых возможен возврат излишне уплаченного НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.
Во-первых, у вас должен быть официальный доход, с которого этот налог перечислялся в бюджет.
Во-вторых, вы должны иметь статус налогового резидента РФ.
В-третьих, вы должны иметь документы, подтверждающие:
- факт регистрации права собственности на приобретенную в ипотеку квартиру. Это право подтверждается выпиской из ЕГРН;
- факт, что квартира куплена в еще строящемся доме (должен быть акт о передаче квартиры). А также должны быть подтверждены расходы на её покупку.
В-четвертых, вы должны подтвердить наличие ипотечного кредита, то есть целевого кредита исключительно на покупку квартиры.
В-пятых, вы должны иметь все необходимые документы для оформления возврата налога в установленном порядке. В том числе:
- документы, подтверждающие право на получение вычета на квартиру, купленную в ипотеку,
- а также документы, подтверждающие факт уплаты процентов по ипотечному кредиту.
В следующих разделах статьи мы более подробно остановимся на особенностях, связанных с именно тем обстоятельством, что квартира куплена в ипотеку, то есть она куплена с использованием заемных средств, по которым уплачиваются проценты.
В каком размере можно вернуть налог
Вы можете вернуть налог за покупку квартиры в ипотеку на основании налогового вычета. То есть той суммы, которая исключается из доходов, полученных вами в предыдущие периоды, с которых с вас удерживался (или вы сами платили) НДФЛ. Как только эта сумма из ваших доходов исключена, вам возвращают удержанный или уплаченный НДФЛ. Назовем его излишне уплаченным налогом. Возврату подлежит сумма, составляющая 13 процентов от суммы вашего дохода (от суммы предоставленного вам вычета).
По этим правилам производится:
- как возврат налога в связи с расходами на покупку квартиры,
- так и возврат налога в связи с расходами на погашение процентов по ипотечному кредиту.
Остановимся более подробно на возврате налога, связанном с уплатой процентов по ипотеке. Такой возврат возможен с сумм, фактически потраченных на уплату процентов по следующим ипотечным кредитам:
- полученным до 2014 года, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких кредитов. Размер излишне уплаченного НДФЛ по таким кредитам не ограничен. Это означает, что законодательно для таких займов не установлена предельная сумма, ограничивающая сумму возвращаемого НДФЛ;
- полученным в 2014 и последующие годы, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования указанных кредитов. Для таких кредитов размер налогового вычета ограничен предельной суммой 3 млн рублей.
Вы сможете вернуть излишне уплаченный НДФЛ в размере 13 процентов от суммы уплаченных процентов. Но если вы взяли кредит в 2014 и более поздние годы, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна 390 тысяч рублей (13 процентов от предельной суммы 3 млн рублей).
Чаще всего вернуть всю сумму излишне уплаченного НДФЛ за один календарный год не удается. В этом нет ничего страшного. Недополученную часть возвращаемого налога вы сможете получить в последующие годы. Но полезно иметь в виду, что получить возврат излишне уплаченного налога по суммам, ушедшим на погашение процентов по ипотечному кредиту, вы сможете только в отношении одной квартиры (одного объекта недвижимости).
Напомним, что возврат налога в связи с уплатой процентов по ипотеке не запрещает также возврата в связи с расходами на покупку квартиры, не связанными с погашением процентов. Фактически это дает вам возможность получить две суммы в качестве возврата излишне уплаченного налога:
- сумму НДФЛ в связи с прямыми затратами на покупку квартиры. Но не более 260 тысяч рублей;
- сумму НДФЛ в связи с погашением процентов по ипотечному кредиту. Но не более 390 тысяч рублей, если кредит взят в 2014 году и позднее.
Имейте в виду, что возврат налога возможен только с сумм, реально уплаченных в качестве процентов. Поэтому суммы, указанные в графике платежей кредитного договора, в расчет не принимаются.
Порядок возврата налога на ипотечную квартиру
Вернуть налог за покупку квартиры в ипотеку вы можете двумя способами – у работодателя или в налоговой инспекции. Рассмотрим эти способы подробнее.
Возврат налога у работодателя
Если вы хотите получить возврат налога у работодателя, то вы можете это сделать уже в том календарном году, в котором работодатель удерживал с вас и перечислял в бюджет НДФЛ по ставке 13 процентов с ваших доходов.
Для оформления возврата сначала подайте в налоговую инспекцию заявление и необходимые документы. Инспекция в течение месяца рассматривает ваше заявление и сообщает вам о результатах. При положительном решении она направляет уведомление вашему работодателю о вашем праве на возврат НДФЛ. Одновременно она перешлет соответствующее сообщение вам. Только после этого вы можете обратиться к вашему работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Упомянутое заявление на имя работодателя вы можете написать в произвольной форме.
Как вернуть через налоговую инспекцию
Если вы решите оформить возврат налога в налоговой инспекции, то вы сможете это сделать. Но только после окончания календарного года, за который вы хотите вернуть налог. В этом случае вам придется заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. В состав декларации входит заявление о возврате денежных средств, которое вам надо обязательно заполнить. Подайте декларацию в налоговую не позднее 30 апреля.
Если вы подаете декларацию исключительно с целью получения возврата налога, то вы можете подать ее до и после 30 апреля. Еще один важный момент. Вернуть налог за покупку квартиры в ипотеку вы сможете, обратившись за возвратом не позднее трех лет после окончания года, за который возвращаете налог.
Документы, необходимые для возврата налога
Обращаем ваше внимание на то, что первоначально обратиться надо в налоговую инспекцию. Такое обращение не зависит от выбранного вами способа возврата налога (через работодателя или через налоговую).
При таком обращении вам надо представить:
- копию договора купли-продажи квартиры;
- документы о регистрации вашего права собственности на квартиру. К таким документам относится выписка из ЕГРН;
- платежки, подтверждающие ваши фактические расходы на покупку квартиры. Такими документами могут являться, например, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о переводе денежных средств на счет продавца и т.п.;
- копию договора об ипотечном кредите;
- документы, подтверждающие ваши платежи по погашению процентов по кредиту. Например, справка из банка об уплаченных процентах, банковские выписки о перечислении денег с вашего счета на счет банка; квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п..
Если вы получили кредит в целях рефинансирования ранее выданного ипотечного кредита, то для того, чтобы вернуть налог при покупке квартиры, вам потребуется представить в налоговую инспекцию следующие документы:
- документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета по расходам на покупку (строительство) квартиры;
- копию первого кредитного (ипотечного) договора;
- копию кредитного договора, полученного в целях рефинансирования первого ипотечного кредита. В нем обязательно должна содержаться ссылка на этот ипотечный кредит.
Отметим важную особенность, связанную с кредитами в целях рефинансирования. Вы можете вернуть налог, связанный с погашением процентов по следующему кредитному договору, заключенному в целях рефинансирования предыдущего кредита, только при условии, что из следующего кредитного договора будет следовать, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом.
Еще один важный момент. Начиная с 2014 года налоговый вычет по процентам на ипотечный кредит, является самостоятельным. Он предоставляется независимо от вычета по расходам на покупку (строительство) квартиры. Это означает, что вы можете вернуть подоходный налог, связанный с погашением процентов кредита по ипотеке, даже в случае, если не возвращаете налог в связи с расходами на покупку квартиры по ипотеке или вернули налог ранее.