Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Любой гражданин может получить имущественный налоговый вычет на строительство дома. Точнее, вычет по расходам на строительство дома. Получение такого вычета позволяет гражданину частично компенсировать свои затраты, связанные со строительством.

Вычет предоставляется гражданину либо его работодателем, либо налоговым органом. Но только после того, как гражданин зарегистрирует право собственности на построенный дом. Более подробную информацию о том, в каких случаях можно получить налоговый вычет, каков его размер, как он оформляется, вы найдете в нашей статье.

Общие правила получения вычета

Налоговый имущественный вычет предоставляется только при строительстве жилого дома. Это – основное условие для вычета. На нежилые строения вычет получить нельзя.

Еще одним обязательным условием предоставления имущественного налогового вычета является регистрация права собственности на построенный дом. Гражданин, построивший дом, может также получить вычет на купленный земельный участок (на котором находится дом). Но для этого он должен также зарегистрировать право собственности на этот участок.

Суть имущественного вычета заключается в следующем. Гражданин, построивший жилой дом, может уменьшить свой доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что гражданину возвращают налог. А точнее, ему возвращают НДФЛ, уплаченный с той суммы, на которую он уменьшает свой доход. Гражданин имеет право на следующие имущественные налоговые вычеты:

• вычет в размере расходов на строительство жилого дома и на приобретение соответствующего земельного участка. В терминах данной статьи это – вычет на строительство дома;
• вычет в сумме расходов на уплату процентов по кредитам. При условии, что кредиты являются целевыми. То есть их предоставили на строительство жилого дома и приобретение соответствующего земельного участка. Вычет также дают по кредитам, полученным в целях их рефинансирования. Данный вычет называется имущественным вычетом на уплату процентов по кредиту.

Как вернуть налог НДФЛ с затрат на строительство жилого дома

На какие расходы можно получить имущественный вычет

При строительстве дома гражданин несет расходы. Это, как правило, расходы, связанные с оплатой разного рода услуг, покупкой материалов, инструментов и т.п. Они могут иметь к строительству как прямое, так и косвенное отношение. В отношении каких расходов можно рассчитывать на имущественный вычет?

Перечень расходов на строительство жилого дома, которые можно включить в налоговый имущественный вычет, существует. Он имеется в Налоговом кодексе РФ. К допустимым расходам относятся расходы на:

• разработку проектной и сметной документации на строительство;
• строительные и отделочные материалы;
• работы и/или услуги по строительству и отделке дома;
• подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.

Данный перечень расходов, установленный Налоговым кодексом РФ, является закрытым. Это означает, что в отношении любых других расходов, имущественный налоговый вычет не применяется. Например, нельзя принять к вычету расходы на приобретение инструментов, расходы на страхование и т.п.

Размер налогового имущественного вычета при строительстве дома

Размер вычета на дом устанавливает Налоговый кодекс РФ.. Его величина составляет сумму фактически понесенных подтвержденных расходов. Но есть одно ограничение. Это – предельная сумма расходов на строительство дома, по которым налоговый имущественный вычет могут предоставить. Предельная сумма этих расходов составляет 2 млн рублей. То есть при суммарных затратах более предельной суммы вычет предоставят на 2 млн рублей. А при затратах менее этой суммы вычет дадут на всю сумму затрат.

Указанная выше предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на недвижимость. В том числе, на строительство жилых домов (долей в них), а также покупку земельных участков.

В связи с возможностью получения вычета полезно знать о следующем:

• гражданин может получить вычет, только если ранее он им не пользовался либо пользовался частично. Под частичным пользованием подразумевается направление на строительство дома части предельной суммы;
• остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другой дом (покупку земельного участка). Это возможно, если в течение календарного года гражданин использовал только часть имущественного вычета;
• если документы о праве собственности на построенный дом оформлены до 01 января 2014 года, то налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного этого дома.

Предельная величина вычета по кредиту, полученному после 01 января 2014 года, составляет 3 млн рублей. Но на кредиты, взятые до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Имущественный вычет можно заявить в том календарном году, в котором выплачивались проценты. Но не ранее момента возникновения права на вычет в связи со строительством дома.

Порядок оформления и получения имущественного вычета на дом

Как же (какими способами) можно получить налоговый имущественный вычет в связи со строительством дома?

Существует только два следующих способа:

1. Первый способ — получение имущественного вычета у работодателя. Получить вычет можно в течение календарного года, в котором появилось право на вычет. В этом случае надо представить работодателю заявление о предоставлении вычета. Но сначала налогоплательщик должен подать в налоговую инспекцию заявление и требуемые документы. После рассмотрения документов налоговая сообщает налогоплательщику о результатах. И одновременно направляет его работодателю уведомление о возможности предоставления налогового вычета. 
2. Второй способ – получение имущественного вычета в налоговой инспекции. В этом случае необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. Сделать это надо в следующем году после года, в котором возникло право на налоговый вычет. Если декларация не подать в следующем календарном году, то ничего страшного не произойдет. Её можно подать в течение трех лет после окончания года возникновения права на вычет.

Для подтверждения права и получения налогового имущественного вычета необходимы следующие документы:

• документы, подтверждающие право собственности на построенный дом. К таким документам относится выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15.07.2016;
• копия договора о приобретении земельного участка. А также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Этот документ нужен только в случае получения вычета в связи с покупкой земельного участка;
• документы, подтверждающие произведенные расходы в связи со строительством дома, заявленные в составе налогового вычета. К таким документам относятся квитанции об оплате, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки.

А если гражданин брал кредит в банке? Тогда для получения вычета на уплату процентов по кредиту помимо указанных документов, ему потребуются:

• копия кредитного договора;
• документы, подтверждающие уплату денежных средств в погашение процентов по кредиту. К таким документам относятся справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег, квитанции к приходным кассовым ордерам.