Родители детей имеют право на налоговый вычет. А могут ли родители рассчитывать на вычет, если из брак расторгнут, то есть, когда они находятся в разводе?
Общие правила предоставления вычета родителям
Под вычетом подразумевается уменьшение налоговой базы, с которой каждый родитель платит НДФЛ в размере 13 процентов. Сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая величина дохода, называется налоговым вычетом. Иногда его называют стандартным вычетом по НДФЛ.
Право на вычет по подоходному налогу возникает у родителя ребенка при одновременном выполнении двух условий:
- гражданин является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка;
- ребенок находится на обеспечении данного гражданина.
В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ налоговый вычет предоставляются родителю его работодателем. Если родитель работает в нескольких местах, то он может оформить получение вычета только у одного работодателя по своему выбору.
Для оформления получения вычета каждый родитель подает работодателю письменное заявление и документы, подтверждающие его право на такой вычет.
Вычет по налогу НДФЛ могут получать оба родителя одновременно.
Напомним, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговый вычет за каждый месяц распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка, 1 400 рублей — на второго ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
А как быть в случае, когда брак расторгается?
Особенности оформления вычета после развода
После развода один из родителей (чаще всего, отец) выплачивает алименты либо по суду, либо в добровольном порядке. Выплата алиментов фактически означает, что родитель участвует в обеспечении ребенка и, соответственно, имеет право на вычет по налогу НДФЛ.
Если родитель выплачивает алименты, присужденные судом, то документом, подтверждающим его участие в обеспечении ребенка, является судебное решение (исполнительный лист).
Если родитель платит алименты добровольно, то он это делает на основании соглашения о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашения об уплате алиментов). Такое соглашение обязательно заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению. Правильно оформленное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа.
В случае нахождения родителей в состоянии развода каждый из них подает своему работодателю письменное заявление и документы, подтверждающие право на данный вычет. При этом родитель, выплачивающий алименты, включает в пакет документов либо судебный исполнительный лист, либо соглашение об уплате алиментов. В числе других документов родитель подает своему работодателю копии свидетельств о рождении детей, копию свидетельства о разводе, копии паспорта и документов, подтверждающих расходы на содержание детей.
Отец и мать, состоящие в браке между собой, записываются родителями ребенка в книге записей рождений по заявлению любого из них. Если родители не состояли в браке между собой при рождении ребенка, то запись о матери ребенка производится по заявлению матери, а запись об отце ребенка — по совместному заявлению отца и матери ребенка, или по заявлению отца ребенка или отец записывается согласно решению суда.
Таким образом, о том, что лицо является родителем ребенка, должна быть сделана запись в книге записи рождений, а также в свидетельстве о рождении ребенка. Это – важное обстоятельство, имеющее значение при оформлении и получении вычета по налогу.
Родитель, с которым проживает ребенок, имеет право на получение стандартного вычета по налогу на доходы физических лиц. Для получения такого вычета родителю необходимо представить своему работодателю свидетельство о рождении ребенка, а также справку с места жительства из соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (из Единого информационно-расчетного центра) либо справку товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справку городской поселковой и сельской администрации.