Как ИП на УСН с работниками может уменьшить налог

Индивидуальный предприниматель на УСН, имеющий наемных работников, может частично уменьшать налог на обязательные взносы, которые он уплатил в социальные фонды. О том, как правильно вычесть произведенные платежи из перечисленных налогов, вы узнаете из статьи.

О том, как снизить сумму налогов ИП на упрощенке за счёт обязательных платежей, подробно изложено в письме Минфина РФ от 22 ноября 2016 года.

Суть состоит в следующем. ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, после уплаты пенсионных и страховых взносов может вычесть эту сумму из платежа за налоги за весь год или из авансового платежа. При этом максимальный размер уменьшения налога за счёт платежей не может превышать 50%.

При этом совершенно не важно, использует ли ИП наемных сотрудников или работает сам на себя.

Напомним, что платежи по взносам производятся ежемесячно, а налоги уплачиваются ежеквартально. Предприниматель может учесть сумму уплаченных взносов в любом квартальном платеже либо уже при перечислении налога за год.

Есть один момент. Платеж за прошедший декабрь учитываются при уплате налогов в следующем году. Это связано с тем, что платеж по взносам за декабрь производится до 16 января следующего года.

Кроме того, ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» сможет уменьшить налог со всех фиксированных взносов. Фиксированным взносом по Налоговому кодексу РФ признаётся в том числе и 1% с дохода более 300 тысяч рублей.

В 2020 году индивидуальным предпринимателям, которые работают в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, предоставлен налоговый вычет в размере одного МРОТ (12 130 рублей) в отношении страховых взносов. Таким образом, фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное страхование за этот период для них составил 20 318 рублей.

Сумма фиксированных страховых взносов в 2021 году останется на уровне 2020 года, но при этом вычета в размере одного МРОТ не будет. Таким образом, в 2021 году страховые взносы для ИП составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей (8 766 рублей — за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей — за расчетный период 2023 года).