Что надо знать о налоговом вычете при продаже земли

Получение продавцом земельного участка налогового вычета возможно в случае, если условия продажи предусматривают законодательно установленные обязанности продавца задекларировать свой доход и уплатить с него НДФЛ. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, продавец может уменьшить на сумму расходов на приобретение земельного участка (при наличии подтверждающих документов) либо на сумму не более 1 млн рублей (при отсутствии подтверждающих документов). Более подробную информацию вы найдете в статье.

Когда платится налог при продаже участка

После продажи земельного участка налог НДФЛ либо не платится, либо платится.

Налог не надо уплачивать в следующих случаях:

  • проданный участок приобретен до 01.01.2016 года;
  • участок приобретен после указанной даты и находился в собственности не менее установленного минимального срока владения.

По общему правилу минимальный срок владения составляет:

  • пять лет либо
  • три года – для случаев, когда земельный участок получен в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника, а также в случаях, когда на нем расположено продаваемое жилое помещение, а в собственности продавца на дату государственной регистрации перехода права собственности к покупателю на проданное жилое помещение не находится иное жилое помещение.

Налог на доход от проданного земельного участка должен уплачиваться во всех остальных случаях. При этом обязательным является декларирование дохода от продажи земельного участка путем подачи в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи.

Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика.

Представить декларацию можно:

  • в бумажной форме (непосредственно в налоговую или через МФЦ, а также почтовым отправлением с описью вложения);
  • в электронной форме (в частности, через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика).

После подачи декларации продавцу земельного участка необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13%.

Уплатить налог надо не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи участка.

Обратите внимание! По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако, если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, то штраф не налагается, а взыскиваются только пени за просрочку оплаты.

Условия получения налогового вычета

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, в целях налогообложения. Это означает, что при предоставлении вычеты НДФЛ надо уплачивать не со всей суммы полученного дохода, а с уменьшенной суммы.

Какова же величина налогового вычета? Или, другими словами, на сколько можно уменьшить сумму дохода от продажи?

У продавца участка есть два варианта уменьшения суммы дохода, из которых он может выбрать наиболее ему подходящий.

Первый вариант: можно уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением. В этом случае вычет равен фактически произведенным и документально подтвержденным расходам, понесенным продавцом еще при покупке продаваемого участка.

Второй вариант: продавец может получить фиксированный имущественный вычет в размере не более 1 млн рублей. В этом случае представлять документы, подтверждающие прошлые расходы продавца, не требуется.

При этом надо иметь в виду, что уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался продавцом в предпринимательской деятельности.

Более того, чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход.

Если земельный участок до продажи получен продавцом в дар или по наследству, то доход от продажи может быть уменьшен на суммы, с которых ранее был уплачен НДФЛ при получении данного участка, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения, за исключением случаев учета расходов в целях получения имущественного вычета. Данные правила введены относительно недавно, и применяются в отношении доходов за 2019 и последующие годы.