Одним из наиболее распространенных видов деятельности самозанятых граждан является оказание ими услуг физическим лицам. О некоторых особенностях заключения договора услуг вы узнаете из данной статьи.
Как самозанятый оказывает услуги физическим лицам
В настоящее время под самозанятыми лицами, как правило, понимают физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Самозанятые могут оказывать услуги юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам. При этом они обязаны уплачивать налог на профессиональный налог, величина которого составляет:
- 6 процентов, если контрагентом самозанятого является юрлицо или ИП;
- 4 процента, если контрагентом является физическое лицо.
Применять режим налога на профессиональный доход (НПД) гражданин может только после регистрации в качестве плательщика такого налога, то есть регистрации в качестве самозанятого. А далее он должен соблюдать определенные ограничения, к числу которых, в частности, относятся ограничения доходы самозанятого, которые не могут в год превышать 2,4 млн рублей.
С доходов, полученных от физического лица, самозанятый не должен платить НДФЛ и страховые взносы. Более того, НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10000 рублей, рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1% дохода, облагаемого налогом на профессиональный доход.
Общая схема взаимодействия самозанятого с физлицом по оказанию услуг выглядит так:
- Предварительное согласование между самозанятым и физическим лицом условий оказания услуг (предмет услуг, объем, сроки, оплата и др.).
- Заключение договора оказания услуг.
- Выполнение услуг самозанятым.
- Получение оплаты за услуги.
Прокомментируем п. 4). При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от оказания услуг, самозанятый с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговую инспекцию, сформировать чек и обеспечить его передачу физическому лицу – заказчику.
Чек можно передать заказчику на бумажном носителе или в электронном виде.
Чек должен быть сформирован и передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и/или с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчетов.
В следующем разделе мы поговорим о некоторых особенностях договора услуг и предложим образец такого договора.
Образец договора услуг между самозанятым и физлицом
Договор должен содержать существенные и другие условия. Начнем по порядку.
Первое – предмет договора.
Предметом договора возмездного оказания услуг является совершение исполнителем по заданию заказчика определенных действий или осуществление им определенной деятельности.
В договоре надо указать:
- перечень (вид) услуг, описав их максимально подробно;
- объем услуг.
Кроме того, при необходимости можно описать место оказания услуг, объект, на который направлено оказание услуг, а также результат оказания услуг (например, по договору об оказании юридических услуг может требоваться составление правового заключения).
Второе — срок оказания услуг.
Данное условие рекомендуется включить в договор. Для этого рекомендуется указать начальный (когда исполнитель должен приступить к оказанию услуг) и конечный (когда исполнитель обязан завершить оказывать услуги) сроки.
Третье — цена услуг, срок и порядок оплаты.
Данные условия рекомендуется указать в договоре.
Четвертое — порядок оказания услуг.
Рекомендуется подробно описать порядок оказания услуг. Например, можно предусмотреть в договоре:
- письменное задание заказчика и требования к его форме и содержанию;
- способ оказания услуг (устно, письменно, в электронной форме путем обмена электронной информацией);
- порядок и сроки предоставления исполнителю документов или сведений, которые ему нужны для оказания услуг.
Пятое — качество услуг.
Требования к качеству услуг рекомендуется определять с учетом особенностей конкретного вида услуг.
Шестое — ответственность сторон.
Рекомендуется включить в договор условия о следующих видах ответственности и их соотношении:
- уплата неустойки за ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательств по договору;
- возмещение причиненных убытков.
Седьмое — изменение и расторжение договора.
Данное условие включить в договор можно в случае такой необходимости.
Восьмое — срок действия договора оказания услуг.
Как правило, договор действует с момента подписания его сторонами и до даты, указанной в договоре.