Простым языком о самозанятых

По прошествии полутора лет с начала действия закона о самозанятых его действие распространилось на всю Россию. Напомним, что закон начал действовать с января 2019 года и первоначально разрешал регистрацию граждан в качестве самозанятых только в четырех субъектах РФ.

С 1 июля 2020 года разрешена регистрация самозанятых граждан по всей России. Это означает, что власти регионов получили возможность вводить налоговый режим для самозанятых на своей территории. Это позволяет многим гражданам легально и относительно просто зарегистрироваться и заниматься бизнесом в качестве самозанятых.

Зачем гражданам надо становиться самозанятыми

А действительно, зачем? Допустим гражданин занимается подработкой, то есть занимается работой, за которую получает оплату. Например, занимается репетиторством, ремонтом бытовой техники или автомобилей, вязанием, шитьем, строительством, ремонтом и т.п. Его все устраивает, в том числе размеры доходов, отсутствие лишней бюрократии.

Что же должно именно сейчас сподвигнуть гражданина стать самозанятым, то есть зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход? Одной из наиболее вероятных причин является пандемия коронавируса. Дело в том, что кризис, спровоцированный пандемией, многих граждан оставил без работы. Естественно, что в этой ситуации единственным источником дохода может стать занятие, которое раньше рассматривалось как подработка.

Регистрация же в качестве самозанятого позволяет не только сделать свой доход официальным, но и дает гражданину определенный статус, подтверждающий его официальную занятость. А это, в свою очередь, снимает ограничения на получение кредита на развитие дела или для личных нужд, уменьшает препятствия для получения визы для поездки в другую страну. Более того, статус самозанятого позволяет рассчитывать на получение больничного, а также позволяет формировать будущую страховую пенсию (но только в случае перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ).

Напомним, что в качестве эксперимента режим для самозанятых с 2019 года действовал в четырех субъектах РФ, а с 1 января 2020 года — уже в 23 регионах. Эксперимент оказался успешным. Количество самозанятых очень быстро росло. Поэтому со второй половины 2020 года сняты все ограничения на введение этого режима во всех субъектах РФ.

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто покупает товары или услуги. Если контрагентом самозанятого является физическое лицо, которое платит ему деньги, то налог составляет 4 процента от полученной суммы. Если оплата поступает от юридического лица или индивидуального предпринимателя, то ставка налога составляет 6 процентов. По заверениям властей эти ставки не будут меняться до конца 2028 года. Если по какой-то причине самозанятый прекратил работу и не имеет дохода, то и налог платить не нужно.

Поддержка самозанятых граждан государством

Государство предлагает ряд мер, направленных на поддержку граждан, использующих специальный налоговый режим (оплату налога на профессиональный доход).

Во-первых, для граждан, становящихся самозанятыми впервые, ФНС дает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. На деле это выглядит так: при работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1 процент, а с юридическими — на 2 процента. И это уменьшение происходит до тех пор, пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 000 рублей.

Во-вторых, в период пандемии коронавируса самозанятым были предоставлены особые меры поддержки. Им в полном объеме возвращается налог на профессиональный доход за 2019, год, а для его уплаты в 2020 году гражданин может использовать так называемый налоговый капитал в размере одного МРОТ, величина которого в указанном году составляет 12 130 рублей. Налоговый капитал может быть использован, в частности, для уплаты будущих налогов.

В-третьих, с 2020 года самозанятых включили в государственную программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса. Это означает, что в некоторых банках они могут получать льготные кредиты.

В каких именно банках и на каких условиях можно получить льготные кредиты, самозанятые могут узнать на сайте Министерства экономического развития РФ (www.economy.gov.ru).

В-четвертых, с 1 июля 2020 года стать самозанятым можно с 16 лет (ранее – только с 18 лет). Эти граждане также могут пользоваться всеми мерами поддержки, предусмотренными для самозанятых.

Кто может быть самозанятым, а кто не может

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, никаких особых требований соблюдать не надо, например:

  •  иметь собственное дело;
  •  не нанимать сотрудников;
  •  не иметь профессиональный доход более 2,4 млн рублей в год. Если доход в какой-то момент превысит эту сумму, то режим самозанятости автоматически будет отменен до конца года. Более того, с доходов, превышающих указанную сумму, гражданин должен будет заплатить налоги по другой схеме (как правило, этим налогом является НДФЛ в размере 13 процентов).

Самозанятыми могут быть любые граждане, за исключением некоторых категорий лиц, установленных законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

К таким лицам (которые не могут быть самозанятыми), в частности, относятся:

  • госслужащие. Им вообще запрещено заниматься бизнесом;
  • продавцы изделий, требующих специальной маркировки: алкоголя, сигарет, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и т.п.;
  • адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики. Данные лица не могут применять режим самозанятости только по основной специальности. Другую работу, не связанную с основной специальностью, эти лица могут оформить как самозанятость;
  • посредники и агенты, продавцы чужой продукции, граждане, занятые добычей полезных ископаемых или сдающие нежилые помещения — мастерские, гаражи, апартаменты и пр.

К исключениям из общего запрещающего правила относится сдача внаем жилья. Граждане, сдающие внаем, например, свою квартиру, вполне могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить налог на профессиональный доход вместо подоходного налога. Это разрешено даже госслужащим.

Может ли госслужащий быть самозанятым 

Есть особая категория — курьеры. Они могут зарегистрироваться как самозанятые только в двух случаях:

  • если развозят уже оплаченные товары и получают деньги только за транспортировку или
  • если имеют кассовый аппарат от организации, товар которой они доставляют.

Как зарегистрироваться и работать

Если вы не относитесь к категории граждан, которым запрещено быть самозанятыми, то для начала работы надо зарегистрироваться в налоговой инспекции и получить подтверждение. Все это делается дистанционно. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Существует несколько способов регистрации. Выбрать можно любой, который вам больше подходит. Рассмотрим эти способы подробнее.

Первый способ — через личный кабинет самозанятого на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Для этого понадобятся ИНН и пароль, который вы используете при входе в Личный кабинет. Если вы ранее Личным кабинетом не пользовались, то вам придется посетить налоговую инспекцию для получения пароля. Зайти в Личный кабинет можно также с помощью учетной записи на портале госуслуг (www.gosuslugi.ru).

Второй способ регистрации — через мобильное приложение «Мой налог». Оно доступно в AppStore или GooglePlay. Понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография регистрирующегося, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Третий способ — с помощью мобильного приложения одного из уполномоченных банков, осуществляющих информационный обмен с ФНС России. Их список можно найти на сайте ФНС по адресу https://npd.nalog.ru/credit-orgs. В настоящее время в этом списке 15 банков, каждый из которых добавил в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых.

С помощью этих же перечисленных выше интернет-ресурсов после регистрации вы сможете информацию о полученном доходе и платить с него налог. При этом можно использовать все три ресурса, так как информация, введенная через них, синхронизируется.

После подтверждения регистрации вы можете официально работать самозанятым. Ежемесячно до 12-го числа в приложение «Мой налог» или в ваш личный кабинет ФНС присылает уведомление о сумме налога, которую вы должны заплатить за прошедший месяц. Оплату нужно произвести не позднее 25-го числа. Можно сформировать квитанцию и оплатить ее в банке или же перевести деньги прямо с банковской карточки в приложении или на сайте. Налоговую декларацию в конце года подавать не нужно.

Какие налоги установлены на самозанятых граждан в РФ 

Вам не нужно открывать в банке специальный счет для проведения операций в качестве самозанятого. Вам достаточно простого личного счета. Но, все-таки, предупредите банк, о том, что вы стали самозанятым и на ваш личный счет будут приходить платежи от клиентов. Именно эти платежи будут учитываться при расчете налога на профессиональный доход. Все другие платежи, поступающие на этот счет, например переводы от родственников, при расчете налога учитываться не будут.

Пенсия – это важно

За граждан, работающих по найму, страховые взносы в Пенсионный фонд перечисляет работодатель. Именно их этих взносов формируется будущая страховая пенсия этих граждан. Кроме страховых пенсионных взносов, работодатель перечисляет взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

В соответствии с установленными правилами самозанятые не обязаны отчислять взносы в ФОМС и Пенсионный фонд. В ФОМС автоматически поступает часть налогов самозанятого. А вот взносы в Пенсионный фонд РФ можно не перечислять.

Тогда обязательно надо иметь в виду, что в случае, если самозанятый нигде больше не работает и не платит страховые взносы на будущую пенсию, то в этот период у него не формируется страховой стаж и не накапливаются пенсионные баллы.

В предельном случае, когда самозанятый нигде больше не работал и не перечислял страховые взносы, он после достижения пенсионного возраста не будет получать страховую пенсию. Ему может быть назначена только социальная пенсия по старости.

Социальная пенсия по старости

Если самозанятый гражданин желает перечислять страховые взносы, то он должен написать заявление в Пенсионный фонд РФ. Законом установлен минимальный размер взносов за календарный год. В 2020 году этот минимальный размер составляет 32 448 рублей. В случае если вносится меньшая сумма, в страховой стаж будет засчитан не целый год, а количество месяцев, пропорциональное сумме взноса. Это же правило работает и в отношении количества заработанных за год пенсионных баллов.