С 1 июля 2020 года разрешена регистрация самозанятых граждан по всей России. Это дает возможность властям регионов вводить налоговый режим для самозанятых на своей территории. А также это позволяет любому гражданину стать самозанятым. То есть многие граждане могут относительно просто зарегистрироваться и заниматься бизнесом в статусе физических лиц.
Напомним, что закон о самозанятых начал действовать с января 2019 года. И первоначально он разрешал регистрацию граждан в качестве таковых только в четырех субъектах РФ.
Зачем гражданам надо становиться самозанятыми
А действительно, зачем? Допустим гражданин занимается подработкой, то есть занимается работой, за которую получает оплату. Например, занимается репетиторством, ремонтом бытовой техники или автомобилей, вязанием, шитьем, строительством, ремонтом и т.п. Его все устраивает, в том числе размеры доходов, отсутствие лишней бюрократии.
Что же должно именно сейчас сподвигнуть гражданина стать самозанятым? Напомним, что этот статус гражданин приобретает после регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход? Одной из наиболее вероятных причин является экономическая ситуация в стране. Действительно, пандемия коронавируса, а затем СВО вызвали негативные явления в экономике. У многих граждан появились проблемы с трудоустройством. Естественно, что в таких условиях источником дохода может стать занятие, которое раньше рассматривалось как подработка.
Регистрация в качестве самозанятого позволяет сделать свой доход официальным. Более того, она дает гражданину определенный статус, подтверждающий его официальную занятость. А это, в свою очередь, снимает разного рода ограничения. Например, на получение кредита на развитие дела или для личных нужд. Или уменьшает препятствия для получения визы для поездки в другую страну. Более того, статус самозанятого позволяет рассчитывать на получение больничного. А также позволяет формировать будущую страховую пенсию. Но только в случае перечисления страховых взносов в Социальный фонд РФ.
Напомним, что сначала был эксперимент. Режим для самозанятых с 2019 года действовал в четырех субъектах РФ. А с 1 января 2020 года — уже в 23 регионах. Эксперимент оказался успешным. Количество самозанятых очень быстро росло. Поэтому со второй половины 2020 года режим ввели во всех субъектах РФ.
Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто покупает товары или услуги. Если контрагентом самозанятого является физическое лицо, которое платит ему деньги, то налог составляет 4 процента от полученной суммы. Если оплата поступает от юридического лица или индивидуального предпринимателя, то ставка налога составляет 6 процентов. По заверениям властей эти ставки не будут менять до конца 2028 года. Самозанятый может по какой-то причине прекратить работу и не иметь дохода. В этом случае платить налог он не будет.
Поддержка самозанятых граждан государством
Государство предлагает ряд мер, направленных на поддержку граждан, использующих специальный налоговый режим. Напомним, что этот режим означает оплату налога на профессиональный доход.
Во-первых, для граждан, становящихся самозанятыми впервые, ФНС дает налоговый вычет в размере 10000 рублей. На деле это выглядит так:
- при работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1 процент,
- а при работе с юридическими — на 2 процента.
И это уменьшение происходит до тех пор, пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10000 рублей.
Во-вторых, в период пандемии коронавируса самозанятым предоставили особые меры поддержки. Им в полном объеме возвращался налог на профессиональный доход за 2019 год. А для его уплаты в 2020 году гражданин мог использовать так называемый налоговый капитал. Его величина в указанном году была равна одному МРОТ – 12130 рублей. Налоговый капитал мог быть использован, в частности, для уплаты будущих налогов.
В-третьих, с 2020 года самозанятых включили в государственную программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса. Это означает, что в некоторых банках они могут получать льготные кредиты.
Информацию о банках и условиях получения кредитов можно узнать на сайте Министерства экономического развития РФ (www.economy.gov.ru).
В-четвертых, с середины 2020 года стать самозанятым можно с 16 лет (ранее – только с 18). Эти граждане также могут пользоваться всеми мерами поддержки, предусмотренными для самозанятых.
Кто может стать самозанятым, а кто не может
Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, никаких особых требований соблюдать не надо, например:
- иметь собственное дело;
- не нанимать сотрудников;
- не иметь профессиональный доход более 2,4 млн рублей в год. Если доход в какой-то момент превысит эту сумму, то режим самозанятости автоматически будет отменен до конца года. Более того, с доходов, превышающих указанную сумму, гражданин должен будет заплатить налоги по другой схеме. Как правило, этим налогом является НДФЛ в размере 13 процентов.
Самозанятыми могут быть любые граждане, за исключением некоторых категорий лиц, установленных законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
К таким лицам (которые не могут быть самозанятыми), в частности, относятся:
- госслужащие. Им вообще запрещено заниматься бизнесом;
- продавцы изделий, требующих специальной маркировки: алкоголя, сигарет, лотерейных билетов, изделий из меха, кожи и т.п.;
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики. Данные лица не могут применять режим самозанятости только по основной специальности. Другую работу, не связанную с основной специальностью, эти лица могут оформить как самозанятость;
- посредники и агенты, продавцы чужой продукции, граждане, занятые добычей полезных ископаемых или сдающие нежилые помещения — мастерские, гаражи, апартаменты и пр.
К исключениям из общего запрещающего правила относится сдача внаем жилья. Граждане, сдающие внаем, например, свою квартиру, вполне могут зарегистрироваться в качестве самозанятых. В этом случае они будут и платить налог на профессиональный доход вместо подоходного налога. Это разрешено даже госслужащим.
Есть особая категория — курьеры. Гражданин, работающий курьером, может зарегистрироваться и стать самозанятым только в двух случаях:
- если он развозит уже оплаченные товары и получает деньги только за транспортировку или
- если имеет кассовый аппарат от организации, товар которой он доставляет.
Как зарегистрироваться и работать
Если вы не относитесь к категории граждан, которым запрещено быть самозанятыми, то для начала работы надо зарегистрироваться в налоговой инспекции и получить подтверждение. Все это делается дистанционно. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Существует несколько способов регистрации. Выбрать можно любой, который вам больше подходит. Рассмотрим эти способы подробнее.
Первый способ — через личный кабинет самозанятого на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Для этого понадобятся ИНН и пароль, который вы используете при входе в Личный кабинет. Если вы ранее Личным кабинетом не пользовались, то придется посетить налоговую инспекцию для получения пароля. Зайти в Личный кабинет можно также с помощью учетной записи на портале госуслуг (www.gosuslugi.ru).
Второй способ регистрации — через мобильное приложение «Мой налог». Оно доступно в AppStore или GooglePlay. Понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография регистрирующегося. Фотографию можно сделать прямо на камеру смартфона.
Третий способ — с помощью мобильного приложения одного из уполномоченных банков, осуществляющих информационный обмен с ФНС России. Их список можно найти на сайте ФНС по адресу https://npd.nalog.ru . В настоящее время в этом списке банка. Каждый из них добавил в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых.
С помощью этих же перечисленных выше интернет-ресурсов после регистрации вы сможете передавать информацию о полученном доходе и платить с него налог. При этом можно использовать все три ресурса, так как информация, введенная через них, синхронизируется.
После подтверждения регистрации вы можете официально работать самозанятым. Ежемесячно до 12-го числа в приложение «Мой налог» или в ваш личный кабинет ФНС присылает уведомление о сумме налога, которую вы должны заплатить за прошедший месяц. Оплату нужно произвести не позднее 25-го числа. Можно сформировать квитанцию и оплатить ее в банке. Или можно перевести деньги прямо с банковской карточки в приложении или на сайте. Налоговую декларацию в конце года подавать не нужно.
Вам не нужно открывать в банке специальный счет для проведения операций в качестве самозанятого. Вам достаточно простого личного счета. Но, все-таки, предупредите банк, о том, что вы стали самозанятым. А также сообщите, что на ваш личный счет будут приходить платежи от клиентов. Именно эти платежи будут учитываться при расчете налога на профессиональный доход. Все другие платежи, поступающие на этот счет, при расчете налога учитываться не будут.
Все сказанное выше свидетельствует о том, что стать самозанятым можно относительно просто.
Пенсия – это важно
За граждан, работающих по найму, страховые взносы в Социальный фонд РФ перечисляет работодатель. Именно их этих взносов формируется будущая страховая пенсия этих граждан. Кроме страховых пенсионных взносов, работодатель перечисляет взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
В соответствии с установленными правилами самозанятые не обязаны отчислять взносы в ФОМС и Социальный фонд. В ФОМС автоматически поступает часть налогов самозанятого. А вот взносы в Социальный фонд РФ можно не перечислять. Тогда обязательно надо иметь в виду следующее. В случае, если самозанятый нигде больше не работает и не платит страховые взносы на будущую пенсию, то в этот период у него не формируется страховой стаж и не накапливаются пенсионные баллы. В предельном случае он после достижения пенсионного возраста не будет получать страховую пенсию. Это возможно, если самозанятый нигде больше не работал и не перечислял страховые взносы. Ему может быть назначена только социальная пенсия по старости.
Если самозанятый желает перечислять страховые взносы, то он должен написать заявление в территориальное отделение СФР. Минимальны размер страховых взносов для самозанятых законодательно не определен. Но чтобы получить год стажа самозанятый должен добровольно заплатить определенную сумму. Величина этой суммы не может быть меньше фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование. Величина этого взноса 2024 году составляет 50798,88 руб.
Самозанятый гражданин может внести и меньшую сумму. Тогда в страховой стаж будет засчитан не целый год, а количество месяцев, пропорциональное сумме взноса. Это же правило работает и в отношении количества заработанных за год пенсионных баллов.