Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП

Состав отчетности ИП и сроки её сдачи зависят от режима налогообложения, который предприниматель применял до закрытия. Более подробную информацию о том, какую отчетность при закрытии ИП необходимо сдать, вы найдете в статье.

Для некоторых видов отчетности предусмотрены специальные сроки её подачи при прекращении деятельности. Например, декларация 3-НДФЛ сдается не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Кроме того, независимо от применяемого режима обязательно нужно сдать последнюю отчетность по работникам, если они были. Отчетность представляется в Социальный фонд России (СФР) и налоговую инспекцию.

Отчетность при закрытии ИП на ОСН

Главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ), которые прекращают деятельность в этом качестве до конца года, не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности должны представить расчет по страховым взносам. Расчет подается за период с начала года до даты регистрации прекращения деятельности главы КФХ.

Если у вас были работники, то по ним нужно отчитаться следующим образом:

1. В налоговую инспекцию подайте:
   • расчет по страховым взносам. Это надо сделать после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговую. Расчет составьте за период с начала года по день подачи, включительно;
   • расчет 6-НДФЛ. Для данного расчета специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено. Но его лучше сдать после окончательного расчета с сотрудниками до подачи документов о закрытии ИП;
   • персонифицированные сведения о физических лицах. Они включают персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений. Специальных сроков сдачи при закрытии ИП нет. Персонифицированные сведения лучше сдать после окончательного расчета с сотрудниками до подачи документов о закрытии ИП.
2. В СФР в течение месяца со дня, как решили прекратить деятельность, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию закрытия ИП, сдайте:
   • индивидуальные сведения по каждому работнику, которые указаны в пп. 1 — 8 п. 2 ст. 6 Закона о персонифицированном учете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив ее СНИЛС работника и его фамилией;
   • сведения индивидуального (персонифицированного) учета в составе формы ЕФС-1;
   • сведения о начисленных страховых взносах в составе формы ЕФС-1. Представьте их после окончательного расчета с сотрудниками. Но до дня, когда подадите заявление о прекращении деятельности в качестве ИП. Составьте его за период с начала года по день представления, включительно.

На принятых и уволенных сотрудников сдавайте сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1. Сделайте это не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения).

Последнюю декларацию по НДС и другую налоговую отчетность, если есть основания для этого, представьте в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. При этом рекомендуется не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше, сразу после прекращения деятельности.

Отчетность при закрытии ИП на спецрежимах

При закрытии ИП на спецрежиме подача отчетности зависит от того, какой именно режим вы применяли. Имеется в виду УСН или ЕСХН.

Однако вам потребуется сдать последнюю отчетность:

• по работникам, если они у вас были. Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам. При этом ИП на АУСН не сдают РСВ, 4 — ФСС, 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР;
• по другим налогам, которые вы должны были платить (например, НДС при импорте товаров).

Эту последнюю отчетность подавайте так же, как на ОСН.

ИП, которые совмещали с ПСН другой режим налогообложения (ОСН, УСН или ЕСХН), должны представить отчетность и по этому режиму тоже.

При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено. Поэтому сдать декларацию нужно в общий срок. Однако лучше не затягивать с подачей декларации и представить ее раньше, сразу после прекращения деятельности.