По состоянию на 2024 год в России зарегистрировано более 8 миллионов самозанятых. Если вы все еще находитесь в сомнениях, то эта статья – для вас. Из неё вы узнаете, как стать самозанятым, а также найдете ответы на другие вопросы.
Кто может быть самозанятым и где он должен жить
Самозанятым в общем случае может быть любой гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем. При этом этот гражданин:
- работает сам на себя, оказывая платные услуги или продавая что-то, сделанное своими руками. В качестве примеров такой работы можно привести переводы текстов, создание сайтов, занятие преподаванием (репетиторством), фотографирование, стрижку на дому, пошив или вязание, ремонт бытовой техники;
- сдает в аренду гражданам либо фирмам свои жилье, автомобиль или другое движимое имущество.
Самозанятые со своих доходов платят налог на профессиональный доход (НПД). При этом им не запрещено платить НПД с доходов по нескольким видам деятельности. Например, с доходов от работы экскурсоводом, от музыкальных уроков на дому и от сдачи в аренду квартиры.
Полезно знать, что гражданину не запрещается, будучи самозанятым, одновременно работать по найму за зарплату.
Самозанятые могут в процессе своей деятельности заключать гражданско-правовые договоры (к примеру, договоры аренды или подряда) как с другими гражданами, так и с предпринимателями и организациями. Никаких ограничений на этот счет в законодательстве нет.
Кстати, быть самозанятыми в РФ могут не только россияне. Ими могут быть иностранные граждане государств — членов Евразийского экономического союза. Напомним, что в союз входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.
Те, кто зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, тоже могут стать самозанятыми. Но только при условии, что они ведут или планируют вести свой бизнес сами, без наемных сотрудников, работающих у них по трудовому договору.
Место вашей прописки или фактического проживания значения не имеет. Деятельность можно вести во всех регионах РФ, имея прописку в другом российском регионе.
Какие виды деятельности не разрешены самозанятому
Режим для самозанятых недоступен тем гражданам, которые занимаются:
- перепродажей товаров и имущественных прав. Самозанятые могут продавать только собственную продукцию;
- продажей подакцизных товаров (это, к примеру, алкоголь) и товаров с обязательной маркировкой (это, в частности, одежда из натуральной кожи, верхняя одежда, постельное белье);
- добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
- сдачей в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости;
- посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
- доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц.
Два последних «запрещающих» пункта имеют некую условность. Зарегистрированный гражданин может заниматься такой деятельностью, если при расчетах за доставляемые товары он применяет онлайн-кассу, оформленную на продавца.
Имейте в виду, что, если вы зарегистрируетесь самозанятым, а потом начнете заниматься чем-то из приведенного выше списка, то вы автоматически утратите право на НПД. То есть вас снимут с регистрации в качестве самозанятого. Поэтому, прежде чем стать самозанятым, определитесь с видами деятельности.
Есть еще одно ограничение, не связанное с видом выполняемых работ. Нельзя платить НПД с доходов, которые самозанятый получает:
- как от его текущего работодателя,
- так и от бывшего работодателя, с которым трудовые отношения прекратились менее 2 лет назад.
Отчетность самозанятого
Все общение самозанятого с налоговой происходит через специальное бесплатное приложение «Мой налог». Более того, никакой отчетности самозанятые не сдают, никаких книг учета доходов не ведут.
Кассовый аппарат самозанятые тоже не применяют. Однако они все равно обязаны выдавать чеки. Даже если их клиентам эти чеки и не нужны. За неисполнение этой обязанности установлен штраф в размере 20 процентов от суммы, на которую не оформлен чек.
Чек формируется на смартфоне, компьютере или планшете гражданина в приложении или веб-кабинете «Мой налог» нажатием одной кнопки. Если вы пробиваете чек для российской фирмы или предпринимателя, то обязательно нужно указать их ИНН. Вид выполненных работ (услуг, продукции) можно указать в удобном вам формате, так как никаких шаблонов на этот счет нет. Например, можно написать «Плата за урок английского языка» или просто «За урок английского».
Сформированный чек можно передать клиенту тремя разными способами:
- отправить по номеру телефона или на электронную почту;
- распечатать на бумаге и отдать лично в руки;
- показать клиенту QR-код на экране телефона, чтобы он его просканировал.
Лучше всего формировать чек в тот же день, когда поступила оплата от покупателя (заказчика), но не позже следующего дня.
Таким образом, чек является формой отчетности самозанятого, так как налоговая инспекция каждый чек должна видеть.
Особенности налогообложения
Величина налога самозанятого зависит, во-первых, от суммы дохода, а во-вторых, от ставки налога, по которой облагается получаемый доход. В свою очередь, величина налоговой ставки различается в зависимости от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу.
Ставка составляет:
- 4% — если оплата поступила от физлиц. Сейчас это самая маленькая ставка налога из существующих в России;
- 6% — если оплата поступила от организаций и/или предпринимателей.
Надо отметить, что ставки налога свидетельствуют в пользу того, чтобы стать самозанятым.
Налоговая инспекция увидит только ту сумму, на которую самозанятый выдал чек клиенту. Отсутствие чека означает отсутствие дохода и, соответственно, налога.
Чтобы правильно платить налог, самозанятый должен точно знать, кто его контрагент — организация, предприниматель либо обычный гражданин.
На самом деле налог будет еще меньше за счет специального вычета. Его сумма — 10 тысяч рублей. Пока действует вычет, налог самозанятый платит по ставкам:
- 3% вместо 4% — с сумм от физлиц;
- 4% вместо 6% — с сумм от организаций и ИП.
Обращаем внимание, что вычет каждому самозанятому в размере 10000 рублей предоставляется только один раз. А именно, с начала применения режима и до исчерпания всей суммы вычета.
То есть если гражданин, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, то вычета он уже не получит. Но если до ухода вычет был выбран не полностью, тогда после возвращения на режим остаток вычета ему будет предоставлен.
С доходов от своей коммерческой деятельности вы, как самозанятый, кроме НПД, ничего больше платить не должны. Уплату каких-либо страховых взносов этот режим не предполагает.
Очень удобно то, что налог с учетом вычета считается автоматически. Самому ничего исчислять не нужно.
Не позднее 12-го числа следующего месяца в специальном приложении ФНС для самозанятых «Мой налог» появляется соответствующее уведомление. Оно содержит информацию о сумме налога и все необходимые реквизиты.
Заплатить налог надо до 25-го числа включительно. Если этого не сделать в срок, то в следующие 10 календарных дней через приложение вам придет требование об уплате налога, но уже с пенями.
Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета.
Имейте в виду, что применять «самозанятый» режим можно лишь до тех пор, пока доходы, учитываемые при расчете налога нарастающим итогом, не превысят 2,4 млн рублей в год. При этом размер ежемесячного дохода значения не имеет.
Как только доход достигнет указанной выше суммы, право на применение режима вы утратите. Все сверхлимитные доходы будут облагаться уже НДФЛ по ставке 13%. Это не означает, что вы должны снова регистрироваться, чтобы стать самозанятым. Вы им останетесь.
На вашу банковскую карту могут поступать деньги из разных источников. Это может быть, например зарплата, возврат долга от приятеля и доходы от «самозанятой» деятельности. Ничего страшного в этом нет. Налоговая инспекция при подсчете доходного лимита не примет во внимание все эти суммы. Ведь вы в приложении сами указываете для инспекции, какую оплату брать для расчета налога. Прямого доступа к вашему счету самозанятого у налоговой инспекции нет.
Для начала деятельности вам не надо открывать какой-то особый банковский счет или карту. Более того, вы можете получать деньги за свою работу как наличными, так и безналично. Причем безналичные переводы можно получать на любой из имеющихся у вас банковских счетов. В том числе и на любую дебетовую карту, в том числе зарплатную.
Полезно иметь в виду следующее. Период работы в качестве самозанятого не засчитывается в страховой стаж, необходимый для страховой пенсии. Связано это с тем, что самозанятые не платят пенсионные взносы.
Но они могут добровольно платить их в Социальный фонд России (СФР), чтобы стаж шел. Для этого самозанятый должен подать заявление в свое территориальное отделение Социального фонда и до 31 декабря перечислить фиксированную сумму. Для учета стажа, полученного в 2024 году, придется заплатить 50798,88 руб.
Однако для тех самозанятых, которые одновременно трудятся по найму, проблема стажа не так остра, так как их пенсионный стаж формируется как обычно, а именно, при работе по трудовому договору.
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого
Для регистрации (чтобы стать самозанятым) есть несколько способов. Вы можете выбрать наиболее удобный.
Регистрация осуществляется:
- либо по паспорту. В этом случае нужны разворот документа с фотографией и работающая камера на телефоне. Ваш абонентский номер должен быть с кодом страны +7 (Россия). Если у вас иностранная сим-карта, то зарегистрироваться по паспорту не получится;
- либо через личный кабинет налогоплательщика-физлица (если он у вас есть на сайте www.nalog.ru). Понадобятся ваши ИНН и пароль, который вы вводите в личном кабинете для проверки имущественных налогов.
При этом иностранцы из стран ЕАЭС могут зарегистрироваться как самозанятые только через мобильное приложение «Мой налог» или через веб-кабинет самозанятого. Для них регистрация доступна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физлица. По паспорту они зарегистрироваться не могут.
Регистрация возможна только по ИНН и паролю. Веб-кабинет для самозанятых доступен со стационарного компьютера. Этот вариант подойдет тем, у кого кнопочный телефон, либо тем, кто не хочет устанавливать себе мобильное приложение.
В случае успешной регистрации гражданин с этого дня считается плательщиком налога для самозанятых.
Аналогичными способами можно сняться с учета в качестве самозанятого. На следующий день после подачи заявления о снятии регистрация прекращается.