Вопросы о том, платит ли ИП на пенсии страховые взносы, иногда у граждан возникают. Ответ является однозначным: ИП-пенсионерам необходимо платить страховые взносы за себя. Это правило неоднократно озвучивал Минфин.
ИП-пенсионеры должны платить страховые взносы за себя
Положениями главы 34 Налогового кодекса РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов — индивидуальных предпринимателей, являющихся пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, пенсионного статуса, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
В обозримом будущем отмена обязанности платить взносы для ИП-пенсионеров не ожидается. Это и есть ответ на вопрос: платит ли ИП на пенсии страховые взносы? Если ИП является пенсионером, то уплачиваемые им взносы за себя влияют на перерасчет получаемой пенсии.
Предприниматель-пенсионер платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300000 рублей.
То есть, размер платежа по общему правилу зависит от того, превышает ли доход ИП 300000 руб. Если не превышает, то нужно уплатить взносы в фиксированном размере. Если превышает, то нужно уплатить фиксированный взнос и дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Фиксированный платеж
Фиксированный платеж осуществляется по взносам на ОПС и обязательное медицинское страхование. ОМС в совокупности.
В 2023 году в общем случае составляет фиксированный платеж составлял 45842 руб. А в 2024 году — 49500 руб.
Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 г. — 09.01.2024, за 2024 г. — 09.01.2025. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.
С 01.01.2023 фиксированные платежи перечисляются платежным поручением как единый налоговый платеж (ЕНП). О сумме взноса до его уплаты уведомление подавать не надо.
Дополнительный страховой взнос
При превышении годового дохода величины 300 тысяч рублей пенсионер уплачивает дополнительный страховой взнос на ОПС. Его размер составляет 1% от дохода, превышающего указанную величину. Доходами считаются:
- УСН «доходы» — все учитываемые доходы;
- УСН «доходы минус расходы» — разница между учитываемыми доходами и расходами (по мнению ФНС) либо доходы без учета расходов (по мнению Минфина);
- ПСН — потенциально возможный годовой доход;
- НДФЛ — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.
Обращаем внимание на то, что дополнительный взнос уплачивается только на ОПС. Максимальная величина дополнительного взноса за 2023 год — 457061 рублей. Соответственно, максимальная общая сумма страховых взносов (фиксированный плюс дополнительный взнос) за 2023 год составляет 302903 руб.
Максимальная величина дополнительного взноса за 2024 год — 277571 руб., максимальная общая сумма взносов за 2024 год — 327071 руб.
Рассчитать взносы удобно в онлайн-сервисе ФНС.
Срок уплаты дополнительных взносов за 2023 год — 01.07.2024, за 2024 год – 01.07.2025.
Дополнительный взнос надо перечислять платежкой по ЕНП. О сумме перечисления до её уплаты уведомление подавать не надо.
Все сказанное выше позволяет получить ответ на вопрос о том, платит ли ИП на пенсии страховые взносы.
Общие правила уплаты взносов
Под понятие налоговых платежей подпадают те взносы, которые с 2017 года регулируются нормами Налогового кодекса РФ. В их числе взносы:
- на пенсионное страхование;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
- медицинское страхование (ОМС).
Уплата страховых взносов является одной из обязанностей ИП.
Таким образом, ИП являются плательщиками страховых взносов. При этом уплата страховых взносов должна осуществляться вне зависимости от того, имеются ли у ИП наемные работники или лица, привлеченные к работе на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. К таким страховым взносам относятся, в частности, платежи на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
С момента регистрации в качестве ИП гражданин автоматически становится застрахованным лицом в системе ОПС и ОМС и обязан уплачивать взносы «за себя». Обязанность платить взносы определяется наличием у него статуса зарегистрированного ИП и не зависит от:
- его возраста, в том числе пенсионного;
- вида осуществляемой им деятельности;
- наличия у него инвалидности;
- наличия доходов в соответствующем календарном году.
Прекратить уплату страховых взносов ИП может после исключения его из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) — в связи с прекращением деятельности в качестве предпринимателя. Что касается приостановления платежей, то они могут быть приостановлены по следующим причинам:
- во время службы в армии, органах ОВД, противопожарной службе и т.д.;
- при уходе за каждым ребенком до полутора лет, но суммарно не более шести лет;
- при уходе за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- при проживании с супругами — военнослужащими или дипломатами за границей или в местностях, где невозможно трудоустроиться, но суммарно не более пяти лет.