Какие налоги нужно платить с договора подряда

Если договор подряда заключен между физическими лицами, то подрядчик (исполнитель) уплачивает НДФЛ с суммы вознаграждения, а заказчик уплачивает страховые взносы. При этом, если подрядчиком является самозанятый, то он уплачивает налог на профессиональный доход, а страховые взносы не платятся. В статье рассмотрены правила уплаты налогов и взносов.

Порядок уплаты НДФЛ подрядчиком

В соответствии с условиями договора подряда заказчик должен оплатить подрядчику выполненную им работу.

Образец договора подряда между физическими лицами 

В стандартной ситуации сумма вознаграждения за выполненную работу является доходом подрядчика. Этот доход облагается подоходным налогом (НДФЛ).

После получения вознаграждения подрядчик должен самостоятельно исчислить и уплатить налог с полученной по договору подряда суммы. При этом он может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, если является налоговым резидентом РФ.

Напомним, что по общему правилу налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для подтверждения статуса налогового резидента можно запросить соответствующий документ в налоговой инспекции.

Подрядчик также обязан задекларировать полученный доход. Для этого он должен заполнить и представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход.

Как подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ

Подать декларацию можно лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Что может сделать налогоплательщик через личный кабинет

Сумму НДФЛ, исчисленную на основании декларации, нужно заплатить не позднее 15-го июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Особенности уплаты страховых взносов заказчиком

В соответствии с законодательно установленными правилами выплаты по договору подряда облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. И уплачивать эти взносы должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять два или три документа:

  • расчет по страховым взносам — в налоговую инспекцию по месту жительства;
  • сведения для индивидуального (персонифицированного) учета — в Пенсионный фонд РФ;
  • расчет начисленных и уплаченных страховых взносов представляется в территориальный орган ФСС РФ

Третий документ (для ФСС) заказчик должен представить и, соответственно, уплатить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний только в том случае, если это предусмотрено в договоре подряда.

ВАЖНО! Физические лица — плательщики страховых взносов должны встать на учет в налоговой инспекции и ФСС РФ.

Уплата налога в случае, если подрядчиком является самозанятый

Физические лица могут быть самозанятыми, то есть могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (далее — НПД). Это возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности, в отношении осуществляемых видов деятельности и размера их дохода в течение календарного года.

Для регистрации в качестве самозанятого гражданину нужно встать на учет в налоговой в качестве плательщика НПД с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Если самозанятый является подрядчиком по договору подряда, то он освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, облагаемых в рамках данного спецрежима. Но при этом он обязан уплачивать НПД.

С доходов, полученных по договору подряда, который заключен с физическим лицом, налог исчисляется по ставке 4%.

Полученные доходы он должен фиксировать в мобильном приложении «Мой налог», через которое информация направляется в налоговую инспекцию. На основе полученных данных инспекция исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, доводит ее до гражданина. Налог должен быть уплачен не позднее 25-го числа.

Налоговую декларацию по НПД представлять не нужно.

Выплаты и иные вознаграждения, полученные подрядчиком в рамках НПД, страховыми взносами не облагаются. Это означает, что заказчику в этом смысле ничего делать не нужно.

Самозанятый может добровольно формировать пенсионный стаж. Для этого он должен вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зарегистрировавшись в Пенсионном фонде в качестве страхователя. Это можно сделать через мобильное приложение «Мой налог». Заявление о постановке на учет также принимается через личный кабинет на сайте фонда.

Особенности назначения пенсии самозанятым?