Самозанятый выполнил работы для клиента. Какие документы для оплаты выполненных работ должен предоставить клиенту самозанятый?
При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг), плательщик НПД (то есть самозанятый) путем использования мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) через уполномоченный банк обязан:
- передать сведения о произведенных расчетах в налоговую инспекцию;
- сформировать чек;
- обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
Самозанятый должен сформировать чек и передать его клиенту (покупателю, заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
При этом чек обязательно должен содержать законодательно установленные реквизиты, к которым относятся:
- наименование документа;
- дата и время осуществления расчета;
- фамилия, имя, отчество (при наличии) самозанятого;
- идентификационный номер самозанятого;
- указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
- наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
- сумма расчетов;
- идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);
- QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
- идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
- наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
- уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
Чек самозанятый должен передать покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
Если чек передается в электронной форме, то он может быть передан следующими способами:
- путем направления чека покупателю (заказчику) на номер мобильного телефона или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (заказчиком), в виде ссылки на такой чек в информационной системе;
- путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке и включающий в себя ссылку на такой чек в информационной системе.
Подводя итог вышесказанному, отметим, что ключевыми действиями самозанятого являются: