Как получить налоговый вычет при покупке квартиры на материнский капитал

При покупке квартиры налоговый вычет предоставляется по расходам, фактически понесенным покупателем за счет собственных средств. Материнский капитал не входит в собственные средства, поэтому на него имущественный вычет не распространяется.

В каком размере можно получить вычет

С одной стороны, закон не запрещает направлять маткапитал на улучшение жилищных условий.

С другой стороны граждане вправе уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на налоговые вычеты в размере расходов:

  • на приобретение квартир. Этот вычет часто называют вычетом на приобретение жилья;
  • на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья, а также по кредитам (займам), полученным в целях их рефинансирования. Этот вычет называют вычетом на погашение процентов по займу (кредиту).

В связи с этим обращаем внимание на то, что указанные выше вычеты предоставляются только в отношении тех расходов, которые:

  • являются фактически понесенными и
  • произведены за счет собственных средств.

Материнский капитал к собственным средствам покупателя квартиры отнести никак нельзя. Именно из-за этого налоговый вычет не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала.

Сказанное выше означает, что если покупатель на покупку квартиры и/или погашение процентов по займу (кредиту) направил как собственные средства, так и средства материнского капитала, то вычет будет ограничен суммой расходов, произведенных за счет собственных средств.

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

Теперь поговорим о размерах вычетов.

Имущественный вычет на приобретение квартиры, но не более 2 млн рублей.

Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) предоставляется в размере фактически понесенных расходов погашение процентов. При этом его размер не может превышать 3 млн рублей. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены, начиная с 2014 года. По кредитам, полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Полезно иметь в виду, что сумма материнского капитала, используемого для покупки квартиры, не влияет на указанные предельные величины вычетов.

Рассмотрим два примера определения размера имущественного вычета на приобретение квартиры.

Первый пример — расчет размера вычета, если сумма расходов на приобретение квартиры меньше максимального размера вычета

Расходы на покупку квартиры составили 2.0 млн рублей, из которых 0.4 тысяч рублей использованы из средств материнского капитала.

Размер имущественного вычета составит 1.6 млн рублей (2.0 млн рублей – 0.4 млн рублей).

Второй пример – расчет размера вычета для случая, когда сумма расходов на приобретение квартиры больше максимального размера вычета.

Расходы на приобретение квартиры составили 3 млн рублей, из которых 0.45 млн рублей использованы из средств материнского капитала. Сумма расходов, понесенных за счет собственных средств составляет 2.55 рублей (3 млн рублей – 0.45 млн рублей), что больше максимального размера имущественного вычета, оставляющего 2 млн рублей. Поэтому и размер налогового вычета составит 2 млн рублей.

Размер имущественного вычета на погашение процентов по займу (кредиту) лпределяется аналогично.

Несколько слов о заполнении декларации

Для получения вычета на приобретение квартиры по доходам истекшего календарного года необходимо представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. 

Сумму материнского капитала в качестве дохода в декларации можно не указывать.

В декларации необходимо заполнить следующие листы:

  • титульный лист, разд. 1 и 2;
  • Приложение 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
  • Приложение 7 — для отражения имущественных вычетов на приобретение жилья;
  • Приложение к разд. 1 — для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Декларация заполняется по общим правилам. Никаких особенностей заполнения декларации при оплате покупаемой квартиры за счет средств материнского капитала не предусмотрено.

Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Квартира куплена в 2021 году за 7 млн рублей с использованием ипотечного кредита в размере 5 млн рублей. Размер имущественного вычета на покупку жилья составляет 2 млн рублей.

При этом частично налоговый вычет предоставлен по доходам за 2021 год в сумме 1.2 млн рублей.

В 2022 году за счет средств материнского капитала частично погашен основной долг по кредиту (0.4 млн рублей) и уплачена часть процентов за пользование кредитом в размере 0.05 млн рублей. Общая сумма процентов по кредиту за 2022 год составила 0.45 млн рублей.

Размер имущественного вычета за 2022 год составляет:

  • на покупку квартиры – 0.8 млн рублей (2.0 млн рублей – 1.2 млн рублей);
  • на погашение процентов по кредиту – 0.4 млн рублей (0.45 млн рублей – 0.05 млн рублей).

Сумма полученных за 2022 году доходов составляет 1.2 млн рублей, все они получены от одного работодателя. При определении налоговой базы другие налоговые вычеты не предоставлялись.

Ниже перечислены данные, указываемые в налоговой декларации 3-НДФЛ.

В Приложении 1 в строке 070 указывается сумма дохода, полученная от работодателя, а именно, 1.2 млн рублей.

В Приложении 7 указывается:

  • в п. 2.1 (строка 100) — сумма имущественного вычета, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущий период. Её величина составляет 1.2 млн рублей;
  • в п. 2.5 (строка 140) — размер налоговой базы – 1.2 млн рублей;
  • в п. 2.6 (строка 150) — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая за 2022 год, — 0.8 млн рублей;
  • в п. 2.7 (строка 160) — сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов, принимаемая за 2022 год, — 0.4 млн рублей;
  • в п. 2.9 (строка 180) — остаток имущественного вычета по уплате процентов, переходящий на следующий период, — 2.6 млн рублей (3.0 млн рублей – 0.4 млн рублей).

Полезно иметь в виду, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика.

Отметим также, что имущественный вычет на приобретение жилья, на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить в течение календарного года у работодателя на основании письменного заявления и при условии представления налоговой инспекцией работодателю подтверждения права на имущественные вычеты. Для подтверждения права на имущественные вычеты требуется представить в налоговую заявление и необходимые документы, Обращаем внимание, что работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не предоставляют имущественные вычеты.

Еще один полезный момент. Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность получения вычета в упрощенном порядке, то есть без представления налоговой декларации и подтверждающих документов. Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо по окончании года через личный кабинет налогоплательщика представить предзаполненное налоговым органом заявление.

юрист-советник
error: Внимание ! Контент защищен