Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Продажа автомобиля в некоторых случаях предполагает заполнение декларации и уплату подоходного налога. Это надо делать только в случае, если автомобиль находился в собственности продавца менее трех лет. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, а также о некоторых особенностях вы узнаете из статьи.

Общие правила заполнения декларации 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля

Для декларирования дохода от продажи автомобиля надо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом все листы и приложения декларации заполнять не надо. Надо заполнить титульный лист декларации, разделы 1 и 2, а также Приложения 1 и 6.

Напомним, что декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля нужно подать в налоговую только в одном случае. А именно, если продавец владел автомобилем менее трех лет. Декларацию надо подать не позднее 30 апреля следующего года. То есть года, в котором получен доход от продажи автомобиля.

Полезно иметь в виду, что гражданин, продавший автомобиль, может:

• заявить право на имущественный налоговый вычет в размере дохода от продажи. При этом размер вычета не может превышать в целом 250000 рублей,
• или уменьшить сумму своих доходов на величину фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этого автомобиля. Однако эти расходы должны быть документально подтверждены.

Документом, подтверждающим произведенные расходы, может быть, в частности, договор купли-продажи автомобиля, заключенный между физическими лицами. При условии, что он содержит информацию об уплате средств по нему.

Еще относительно недавно намерение получить налоговый вычет надо было отражать непосредственно в декларации 3-НДФЛ.

Как прекратить учет автомобиля (снять с учета)?

Теперь доходы от продажи автомобиля в декларации можно не указывать. И, соответственно, имущественный вычет можно не заявлять. Но только при условии, что продавец имеет право на имущественный вычет. А сумма дохода от продажи не превышает установленный размер вычета, то есть 250 тысяч рублей.

В последующих разделах мы расскажем о порядке и особенностях заполнения Декларации. А точнее, её титульного листа, разделов 1 и 2, а также Приложений 1 и 6.

Порядок заполнения разделов декларации

Разделы и Приложения декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2023 году, лучше заполнять в 2024 году в следующем порядке:

• Приложение 6;
• Приложение 1;
• раздел 1;
• раздел 2;
• титульный лист декларации.

Он утвержден Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023).

Заполнение Приложения 6

Особенность данного Приложения состоит в том, что оно заполняется только налоговыми резидентами РФ. Так как в нем отражается информация о налоговом вычете.

В данном приложении заполняется только две строки – строка 70 и строка 160, либо строка 80 и строка 160.

Строки 70 и 160 заполняются в случае, если у продавца автомобиля отсутствуют документально подтвержденные расходы на покупку автомобиля, но он хочет воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае он заполняет п.п. 3.1 декларации 3-НДФЛ (строку 070). Указав сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля. Обращаем внимание, что указать надо размер полученных доходов, но не более 250000 рублей.

Строки 80 и 160 заполняются в случае наличия документов, подтверждающих расходы при покупке проданного автомобиля. Тогда продавец заполняет п.п. 3.2 (строку 080), указав сумму документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля. Но эта сумма не может превышать доходы, полученные от продажи автомобиля.

В строке 160 (п.10) указывается общая сумма налоговых вычетов по Приложению 6, взятая либо из строки 70, либо из строки 80.

Заполнение Приложения 1

Данное приложение используется для отражения доходов, подлежащих налогообложению.

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля надо иметь в виду следующее обстоятельство. Если она подается только в связи с продажей автомобиля, то в ней не надо отражать полученные от работодателя доходы и удержанный с них НДФЛ.

В Приложении 1 нужно указать следующую информацию:

• в строке 010 -– код вида дохода «18»;
• в строках 030 — 060 — данные покупателя автомобиля;
• в строке 070 — сумму дохода от продажи автомобиля.

Строку 020 заполнять не надо.

Строка 080 не заполняется, так как покупатель автомобиля не является налоговым агентом.

Как заполнить раздел 2 декларации 3-НДФЛ

В разделе 2 нужно указать следующую информацию:

• в поле показателя 001 «Вид дохода» — код вида дохода «18»;
• в строках 010 и 030 — сумму дохода от продажи автомобиля. Значение надо взять из строки 070 Приложения 1;
• в строке 040 надо указать сумму налоговых вычетов. Значение надо взять из п. 10 (строки 160) Приложения 6;
• в строках 060, 063 надо указать налоговую базу по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). При нулевом или отрицательном результате вычитания в этой строке указывается ноль;
• в строках 070 и 150 раздела 2 декларации указывается сумма НДФЛ.

Заполнение раздела 1 налоговой декларации при продаже автомобиля

Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате, то при заполнении раздела 1 указываются:

• в строке 020 — КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
• в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) продавца автомобиля, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
• в строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;
• в строке 050 — ноль.

А что, если по результатам расчетов не выявлено сумм налога, подлежащих уплате или возврату? В этом случае при заполнении раздела 1 в строках 040 и 050 надо проставить ноль.

Титульный лист декларации: последний этап заполнения

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При представлении в налоговую первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«.

В поле «Налоговый период (код)» необходимо указать «34». А в поле «Отчетный год» — календарный год, за который представляется декларация.

По реквизиту «представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой инспекции по месту жительства (пребывания). Имеется в виду налоговая, в которую продавец автомобиля подает декларацию. Код можно узнать в налоговой инспекции или в Интернете.

В поле «Код страны» нужно указать числовой код страны, гражданином которой является продавец. Для граждан РФ это «643».

По реквизиту «код категории налогоплательщика» проставляется «760».

По реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21.

В поле «Код статуса налогоплательщика» указывается:

• цифра 1, если продавец является налоговым резидентом,
• или 2, если продавец не является налоговым резидентом.

На титульном листе декларации 3-НДФЛ гражданин, продавший автомобиль, указывает свои ФИО, дату и место рождения, реквизиты паспорта (или другого документа, удостоверяющего личность), контактный телефон.

Также надо указать количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов. Или количество копий этих документов.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — о продавце автомобиля или его представителе. В случае продавца в поле, состоящем из одной ячейки, надо указать 1. А в случае представителя надо указать 2. Продавец автомобиля проставляет только свою подпись и дату подписания декларации. А представитель дополнительно указывает свои ФИО.

Также на каждой странице декларации вверху по общему правилу указываются ИНН и номер страницы. А начиная со второй страницы, вверху проставляются фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами, внизу — подпись налогоплательщика (его представителя — при подаче декларации через представителя) и дата подписания декларации.